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[单选题]

M公司销售给N公司一批商品，价款100万元，增值税税额17万元，款未收到，计提减值准备5万元。因N公司资金困难，已无力偿还M公司的全部货款，经协商，M公司同意将20万元延期收回，剩余债务N公司用一批商品和长期股权投资予以抵偿。已知，原材料的账面余额25万元，已提跌价准备1万元，公允价值30万元，增值税税率17%，长期股权投资账面余额44．5万元，已提减值准备2．5万元，公允价值40万元。M公司应该计人营业外支出的金额为（）万元。

A.16

B.16．9

C.21．9

D.0

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发布时间：2020-09-17
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第1题

M公司与N公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。M公司销售给N公司一批商品，价款为100万元，增值税税额为13万元，款项尚未收到，因N公司资金困难，已无力偿还M公司的全部货款，经协商，N公司分别用一批材料和长期股权投资予以抵偿全部债务。已知：原材料的账面余额为25万元，已计提存货跌价准备1万元，公允价值为30万元(计税价格);长期股权投资账面余额为42.5万元，已计提减值准备2.5万元，公允价值为45万元。不考虑其他因素，N公司该项债务重组影响利润总额的金额为()万元。

A.49

B.45.1

C.34.1

D.11

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第2题

M、N公司均系増值税一般纳税人。M公司销售给N公司一批商品,价款为100万元,増值税税额为13万元,款项尚未收到。因N公司资金周转因难,已无力偿还M公司的全部货款,经协商,N公司分别用一项固定资产和长期股权投资予以抵偿。重组日,N公司固定资产的账面价值为24万元,公允价值为30万元,增值税为3.9万元;长期股权投资账面余额为42.5万元,已计提减值准备2.5万元,当日公允价值为45万元。则重组日,N公司因该项债务重组应计入营业外收入的金额为（）万元

A.6

B.40.1

C.34.1

D.42

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第3题

M公司销售给N公司一批商品，价款400万元，增值税税额68万元，款项尚未收到，因N公司资金困难，已无力偿还M公司的全部货款，经协商，N公司分别用一栋自用厂房和一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产予以抵偿。已知，该厂房的账面余额100万元，已提累计折旧16万元，已计提资产减值4万元，公允价值为60万元，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为170万元，其中成本为160万元，公允价值变动收益的金额为10万元，公允价值为180万元。N公司因该业务对当期营业外收入的影响为()万元。

A.228

B.10

C.208

D.168

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第4题

M公司为增值税一般纳税人，2019年5月销售给N公司商品一批，共计500套，不含税单价为400元/套，增值税税率13%，因N公司购买数量较多，M公司给予N公司20%的商业折扣，并开具增值税专用发票，假定不考虑其他因素，M公司该笔业务应确认的销售收入为（）万元

A.16

B.18.72

C.20

D.23

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第5题

W公司销售给M公司甲产品一批，价款为500000元(不含税)，W公司在该价款的基础上给予M公司10%的商业折扣。W公司适应的增值税税率为17%。W公司应确认的销售收入是()元。

A.500000

B.585000

C.450000

D.526500

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第6题

甲公司销售给乙公司A产品一批，销售价款为150000元，税款为25500元，甲公司规定现金折扣的条件

为“1/10，N/30”，乙公司在第15天付款。甲公司收到货款时，应确认的财务费用是()元

A、1500

B、1755

C.0

D、255

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第7题

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司-批商品，价款为800万元，增值税税额为104万元，款项尚未收到。2x21年4月10日甲公司与乙公司协商进行债务重组，乙公司用一批材料和一台设备（固定资产）抵偿全部价款。2x21年4月25日，乙公司将原材料和设备运抵甲公司，该原材料的账面余额为220万元，已计提存货跌价准备40万元，公允价值为200万元，增值税税额为26万元；设备原价为600万元，已计提折旧220万元，未计提减值准备，公允价值为400万元，增值税税额为52万元。不考虑其他因素，乙公司应计入营业利润的金额为（）元。

​

A.20

B.560

C.226

D.266

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第8题

A公司是一家注册于北京东城区的企业。2017年8月将M牌成衣一批销售给注册于保税港区的B公司（区内企业），报关单运输方式为“保税港区”；将M牌成衣报关进入保税区，报关单运输方式为“保税区”，暂时存于保税区内C仓储企业，并于12月份最终由A公司销售给境外企业；将M牌成衣一批报关销售给注册于保税区的D企业（D企业是一般纳税人），报关单运输方式为“保税区”，D公司于12月份将该批货物销售给境外企业。下列说法正确的是（）。

A.销售给B公司的M牌成衣，A公司不可以办理出口退税

B.存于C仓储企业的M牌成衣，销售后A公司不可以办理出口退税

C.销售给D公司的M牌成衣，D公司在货物离境后不可以办理出口退税

D.销售给D公司的M牌成衣，A公司在货物离境后不可以办理出口退税

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第9题

甲公司销售给乙公司产品一批，销售价款为234000元(含税)，甲公司规定的现金折扣条件为“1/10，N/30”，乙公司于15天后付款，甲公司适应的增值税率为17%，在销售货物时，下列会计分录中，错误的是()。

A.借：应收账款—乙公司234000元 贷：主营业务收入234000元

B.借：应收账款—乙公司234000元 贷：主营业务收入200000元 应交税费—应交增值税(销项税额)34000元

C.借：应收账款—乙公司231660元 贷：主营业务收入198000元 应交税费—应交增值税(销项税额)33660元

D.借：应收账款—乙公司231660元 财务费用2340元 贷：主营业务收入200000元 应交税费—应交增值税(销项税额)34000元

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第10题

2022年12月1日甲公司将一批商品出售给乙公司，开具增值税专用发票注明的价款为5000万元，增值税税额为800万元，该批商品的成本为4000万元。根据合同约定乙公司拥有2个月的试用期，在试用期间出现问题有权退货。甲公司预计退货概率为10%，至12月31日乙公司尚未退货。甲公司适用的所得税税率为15%，不考虑其他因素，甲公司2022年12月31日应确认递延所得税负债为（）万元。

A.60

B.15

C.20

D.75

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