首页 > 财会类考试

网友您好，请在下方输入框内输入要搜索的题目：

请输入或粘贴题目内容搜题

搜题

拍照、语音搜题，请扫码下载APP

题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

2022年12月1日甲公司将一批商品出售给乙公司，开具增值税专用发票注明的价款为5000万元，增值税税额为800万元，该批商品的成本为4000万元。根据合同约定乙公司拥有2个月的试用期，在试用期间出现问题有权退货。甲公司预计退货概率为10%，至12月31日乙公司尚未退货。甲公司适用的所得税税率为15%，不考虑其他因素，甲公司2022年12月31日应确认递延所得税负债为（）万元。

A.60

B.15

C.20

D.75

答案

查看答案

发布时间：2023-02-12

更多“2022年12月1日甲公司将一批商品出售给乙公司，开具增值税专用发票注明的价款为5000万元，增值税税额为800万元，该批商品的成本为4000万元。根据合同约定乙公司拥有2个月的试用期，在试用期间出现…”相关的问题

第1题

甲公司为乙公司的母公司，占乙公司有表决权股份的80％。2022年12月1日乙公司将一批产品出售给甲公司，该批产品的售价为1000万元，销售成本为750万元，至年末甲公司对外出售该批存货的20％。不考虑其他相关因素，则甲公司在编制2022年合并报表时，下列表述中正确的有（）。

A.应抵销“存货”200万元

B.应抵销“少数股东损益”40万元

C.应抵销“营业收入”1000万元

D.应抵销“营业成本”750万元

点击查看答案

第2题

甲公司2017年1月1日从集团外部取得乙公司80%股份，能够对乙公司实施控制。2017年1月1日，乙公司除一项固定资产外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该固定资产账面价值为500万元，公允价值为600万元，尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2015年甲公司实现净利润2000万元，乙公司实现净利润为600万元。2017年乙公司向甲公司销售一批A商品，该批A商品售价为100万元，成本为60万元，至2017年12月31日，甲公司将上述商品对外出售60%。2017年甲公司向乙公司销售一批B商品，该批B商品售价为200万元，成本为100万元，至2017年12月31日，乙公司将上述商品对外出售80%。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。则甲公司2017年合并利润表中归属于母公司的净利润为()万元。

A.2462.4

B. 2446.4

C. 2449.4

D.2000

点击查看答案

第3题

2005年8月15日，甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为400000元，增值税额为68000元，款项尚未收到。2005年12月1日，甲公司与某银行协商后约定：甲公司将应收乙公司的上述债权出售给银行，价款为382200元，在应收乙公司上述债权到期无法收回时，该银行不能向甲公司追偿。甲公司根据以往经验，已对上述应收债权计提坏账准备4000元。假定不考虑其他因素，甲公司出售上述应收债权应确认的营业外支出为（）元。

A.80000

B. 81600

C. 81800

D. 85600

点击查看答案

第4题

甲公司以人民币作为记账本位币，对期末存货按成本与可变现净值孰低计量。2×20年12月1日，甲公司进口一批商品，价款为200万美元，当日即期汇率为1美元=6.6元人民币。2×20年12月31日，甲公司该批商品中仍有50%尚未出售，可变现净值为90万美元，当日即期汇率为1美元=6.7元人民币。不考虑其他因素，2×20年12月31日，该批商品期末计价对甲公司利润总额的影响金额为()万元人民币。

A.增加57

B.减少10

C.增加10

D.减少57

点击查看答案

第5题

麓山公司2020年1月1日购入湘水公司60%股权，能够对湘水公司的财务和经营政策实施控制。除湘水公司外，麓山公司无其他子公司。2020年1月1日，湘水公司除一项无形资产外，其他资产公允价值与账面价值相等。该无形资产系2017年7月取得，成本为8000万元，预计使用年限为10年，采用直接法摊销，残值为零，2020年1月1日的公允价值为8400万元。该资产在企业合并后预计使用年限、净残值和摊销方法保持不变。2020年湘水公司向麓山公司销售一批A商品，该批A商品售价为1200万元，成本为800万元，至2020年12月31日，麓山公司将上述A商品对外出售70%。2020年麓山公司向湘水公司销售一批B商品，该批B商品售价为2000万元，成本为1500万元，至2020年12月31日，湘水公司将上述B商品对外出售80%。2020年麓山公司实现净利润12000万元，湘水公司实现净利润为4000万元。除上述交易事项外，麓山、湘水公司无其他内部交易。假定不考虑所得税等其他因素，麓山公司2020年合并利润表中应确认的归属于母公司的综合收益是()万元。

A.15460

B.14036

C.14076

D.14128

点击查看答案

第6题

2×22年12月1日甲公司将一批商品以5000万元出售给乙公司，该批商品的成本为4200万元，根据合同约定乙公司有权在三个月内退货。甲公司预计退货概率为10％，至12月31日乙公司尚未退货。甲公司适用的所得税税率为15％，甲公司预计未来期间将有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，甲公司2×22年12月31日做出的相关会计处理正确的有（）。

A.甲公司应确认预计负债的金额为500万元

B.甲公司应确认收入的金额为5000万元

C.甲公司应确认递延所得税资产75万元

D.甲公司应确认递延所得税负债63万元

点击查看答案

第7题

2×17年12月31日，甲公司购入乙公司80%的股权，形成非同一控制下的企业合并。2×18年12月，甲公司向乙公司现销一批商品，不含增值税的销售价格为1000万元，销售成本为800万元。乙公司购入商品当年未实现对外出售，年末存货的可变现净值为900万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。2×18年12月31日合并财务报表中递延所得税资产的调整金额为()万元。

A.2.5

B.0

C.25

D.50

点击查看答案

第8题

甲公司于2005年12月1日向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的售价为30000元，增值税额5

100元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：1／10-N／30。假定计算现金折扣时不考虑增值税因素。编制甲公司销售实现和12月9日收到货款时的会计分录。（6分）

点击查看答案

第9题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2018年12月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为500万元，增值税税额为85万元，甲公司确认了当期收入。2019年8月12日，该批商品由于质量问题被乙公司退回。下列有关甲公司的会计处理正确的是()。

A.甲公司冲减2019年8月的销售收入500万元、增值税税额85万元

B.甲公司不做处理

C.甲公司冲减2018年12月的销售收入500万元、增值税税额85万元

D.甲公司冲减2019年年初留存收益500万元

点击查看答案

第10题

新华公司2020年1月1日以6000万元的价格购入西颐公司30%的股份，另支付相关费用30万元。购入时西颐公司可辨认净资产的公允价值为22000万元(假定西颐公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等)，双方采用的会计政策、会计期间相同。新华公司取得该项投资后对西颐公司具有重大影响。2020年5月10日西颐公司出售一批商品给新华公司，商品成本为640万元，售价为880万元，新华公司购入的商品作为存货管理。至2020年年末，新华公司仍未对外出售该存货。西颐公司2020年度实现净利润1800万元，宣告分配现金股利200万元(至2020年12月31日尚未发放)，无其他所有者权益变动。假定不考虑所得税等其他因素，该项长期股权投资2020年12月31日的账面价值为()万元。

A.6030

B.7008

C.6600

D.7068

点击查看答案

第11题

2022年10月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2022年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，赔偿150万元的可能性为60%，赔偿100万元的可能性为40%。2022年12月31日，对于该起诉讼甲公司应确认的预计负债金额为（）万元。

A.130

B.100

C.150

D.0

点击查看答案