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[单选题]

‍‍ 内部审计师应迅速地沟通审计结果,但应对有关沟通事项的法律问题保持审慎。因此,应界定内部审计师和法律顾问的作用,并为沟通方法制定政策。这些措施关注内部审计师的沟通如何在法律活动中恰当的保护有关的审计发现。沟通在何种情况下最有可能得到保护‍‍

A.在律师-客户拒绝泄露内情权生效前,就将沟通文件送交律师

B.在有关的事件产生私人诉讼人的索赔要求后,对沟通进行自我评价

C.不管是否机密,都要向律师进行沟通

D.沟通是内部审计师的工作产品的部分内容,政府机构可以要求获取

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更多“内部审计师应迅速地沟通审计结果,但应对有关沟通事项的法律问题保持审慎。因此,应界定内部审计师和法律顾问的作用”相关的问题

第1题

在现金审计过程中,内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点,而且未采
取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中,审计师被告知:“公司现金从未失窃过,也无其他的损失;所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。内部审计师应当:

A.提交中期书面报告,并在最终报告中,注意应采取的改进措施;

B.解释所有的事实,但给管理层说明原因的机会,以便其更好地采纳改进措施;

C.由于公司从未发现现金失窃,因此没有必要报告该审计结果;

D.广泛散发审计报告;这是件大事,必须确保公司所有的员工都知道。

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第2题

内部审计师应该为每项业务制定并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项:A.确立业务目标和工

内部审计师应该为每项业务制定并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项:

A.确立业务目标和工作范围;

B.获取有关被审计活动的背景信息;

C.确认充分的信息以实现业务目标;

D.确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。

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第3题

以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任?A.内部审计师应确定是

以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任?

A.内部审计师应确定是否采取了纠正行动,是否达到了理想的结果,或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。

B.内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动,但没有责任去确定行动是否达到理想结果,因为那是管理当局的责任。

C.只有在高级管理层或审计委员会指示下,首席审计执行官才有责任安排后续审计工作,否则,后续审计是完全随意的。

D.以上都不对。

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第4题

假定内部审计师发现问题很严重,并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结
果并进行后续追踪的表述是正确的: ⅰ,内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。 ⅱ,即便审计工作尚未结束,也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。 ⅲ,内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动,以确定他们是否对问题进行了补救。

A.仅有ⅰ正确;

B.仅有ⅱ正确;

C.仅有ⅱ和ⅲ正确;

D.ⅰ,ⅱ和ⅲ都正确。

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第5题

内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是:A.为内部审计活

内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是:

A.为内部审计活动的财务预算提供支持;

B.允许审计委员会审核业务观察、结论和建议;

C.提供对工作底稿的控制;

D.方便质量保证复核。

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第6题

某新来的助理内部审计师受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制,因此没有对这项审
计进行监督。助理内部审计师接受这个任务是出于增加经验的考虑,但很明显,审计领域远远超过其胜任能力。不过,这位助理内部审计师编制出了全面的工作底稿,并向管理层报告了审计结果。在这种情形下,______。

A.内部审计部门聘用不具备胜任能力的内部审计师,违反了ⅡA《标准》

B.内部审计部门未提供充分的监督工作,违反了ⅡA《标准》

C.鉴于ⅡA的《道德规范》没有涉及监督,内部审计主管没有违反ⅡA《标准》

D.内部审计部门遵守了ⅡA《标准》和《道德规范》

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第7题

以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的:A.内部审计师在沟通业务结果之前应该开

以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的:

A.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试;

B.在内部审计师绝对确信某项内容时,才可以在业务沟通中提及该项内容;

C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实;

D.内部审计师没有责任对改进提出建议。

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第8题

某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况,但内部审计师和人力资源都很短缺。特别是
,管理层担心发生以下情况的可能性: 积压新执照的申请; 申请费的收取和处理方面的控制薄弱。 内部审计师初步调查及有限的审计测试的结果表明执照颁发程序如预期运行正常,没有发现重大缺陷。内部审计师下一步应该:

A.不再实施下一步审计,按调查结果发出正式审计报告并与管理层讨论结果;

B.不再实施下一步审计,与管理层及行政主管讨论有关问题并为以后的审计工作编制方案,以便将来没有必要再进行另外的调查;

C.按原日程安排结束审计工作,并确保不存在其他在调查阶段没有注意到的问题;

D.向管理高层和其他有关各方发出备忘报告,总结初步调查的结果并指明取消审计。

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第9题

某人是外部评估小组的成员,在评估正在检查的内部审计活动的独立性时,他最不应考虑以下哪项要
素:

A.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管治部门沟通;

B.对于填补内部审计部门的员工空缺职位,有必要考虑教育与经验标准;

C.内部审计师承担经营职责的程度;

D.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度。

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第10题

首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计,评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系,但被
拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题:

A.追踪长期的计划过程,确保接触到所有相关的记录;

B.应要求内部审计师向组织的首席执行官报告;

C.在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触;

D.应要求审计委员会批准所有的范围限制。

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