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[主观题]

假定内部审计师发现问题很严重,并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结

果并进行后续追踪的表述是正确的: ⅰ,内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。 ⅱ,即便审计工作尚未结束,也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。 ⅲ,内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动,以确定他们是否对问题进行了补救。

A.仅有ⅰ正确;

B.仅有ⅱ正确;

C.仅有ⅱ和ⅲ正确;

D.ⅰ,ⅱ和ⅲ都正确。

答案
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更多“假定内部审计师发现问题很严重,并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结”相关的问题

第1题

‍‍ 在对某银行的审计中,内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款,这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系,该审计师应当‍‍

A.将违规行为报告给法规部门,因为这构成了银行控制制度的重大缺陷

B.将利益冲突和违规行为告知管理当局,并建议作进一步调查

C.扩大审计范围,确定贷款官员是否有舞弊行为,并将进一步调查结果向管理当局控告

D.如果该贷款官员同意采取改正措施,则可以不报告该违规行为

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第2题

如果管理层没有为组织建立风险管理流程,内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建
立过程中,内部审计师应该更适于开展以下哪项工作:

A.积极的、补充传统确认活动的作用

B.管理已确认的风险

C.假定风险归属

D.监督作用,确定充分、有效的流程是适当的

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第3题

内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分,
那么在什么情况下,这种奖金会损害首席审计执行官的客观性:

A.该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的;

B.内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额;

C.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的;

D.以上三项都对。

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第4题

公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告.下列情形
中通常不能人微言轻这一参与原因的有:

A.管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;

B.管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;

C.准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;

D.管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告.

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第5题

环境经理提出了一个既能安全的管理废弃物又能确保公司遵守现行法规的最小投资方案,而内部审计师
认为公司有义务超越合规性,更倾向于能够改正目前的缺陷又能使公司扩大经营的方法。内部审计师将如何解决这种差异:

A.接受短期可行的改正措施,但坚持环境经理应同意尽可能的采纳内部审计师的方案;

B.将争议上报管理高层,引用标杆研究来支持内部审计师的意见;

C.向审计委员会报告管理部门采取了不适当的行动;

D.接受已提议的纠正措施

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第6题

在对一个分部的经营进行审核时,内部审计师注意到: 销售收入保持不变 库存明显增加
毛利明显增加 假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高。内部审计师希望调查这种说法,以下那种审计程序与这种说法最为相关:

A.取得存货的实物盘点数;

B.抽取一产品样本,对比今年和去年的单位成本,检查成本的构成,并分析与标准成本的差异;

C.取得设备的实际库存数,确定有无显著变化;

D.抽取一完工品的样本,将原料成本与采购价进行比较,确定账面原料价格的准确性。

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第7题

内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下,内部审计管理人
员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后,管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论,则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的:

A.助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录;在工作底稿中保留双方的基本理由;

B.在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意,再开展后续工作;

C.将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题;

D.在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。

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第8题

管理当局注意到某分公司最近开支增加,利润降低,要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管
理当局希望该项审计能尽早完成,并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾,因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时,审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估,以下表述正确的是: Ⅰ审计委员会要求进行的被审事项,其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。 Ⅱ预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。 Ⅲ风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。

A.仅有Ⅰ

B.仅有Ⅱ

C.仅有Ⅲ

D.仅有Ⅰ和Ⅲ

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第9题

一家在×国开展业务的中型国有公司的规模不断扩大,公司主管认为有理由去设立一个内部审计部门,并
确定内部审计主管必须是注册内部审计师,而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。×国对于国有公司的内部审计有法定要求。下列______项陈述最能确保新任审计主管的独立性。

A.内部审计部门的设立要记录在公司的规章制度中

B.×国对内部审计的法定要求

C.内部审计主管要向审计委员会报告工作

D.内部审计主管必须是注册内部审计师

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第10题

一家在x国经营的中型国有公司规模不断扩大,管制部门认为应该设立内部审计活动,并确定首席审计执
行官必须是注册内部审计师,而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。x国对于国有公司的内部审计有法定要求。以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性:

A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中;

B.x国对内部审计的法定要求;

C.首席审计执行官要向审计委员会报告工作;

D.首席审计执行官必须是注册内部审计师。

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