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[单选题]

2021年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面原值为7000万元，已提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2022年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元，适用企业所得税税率为25%。对此项变更，甲公司应调整留存收益的金额为（）万元。

A.500

B.1350

C.1500

D.2000

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发布时间：2023-02-13

更多“2021年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面原值为7000万元，已提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2022年1月1日，甲公司将该办公楼…”相关的问题

第1题

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2021年9月甲公司以1000万元将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2021年12月31日，乙公司对外销售该批商品的40%，假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。2021年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为()万元。

A.150

B.100

C.60

D.40

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第2题

甲公司对出租的投资性房地产采用公允价值进行后续计量，适用的企业所得税税率为25%。2021年12月20日，甲公司以2亿元购入一栋写字楼，并于2021年12月31日以年租金1000万元的合同价格出租给乙公司，甲公司于2022年1月1日起开始收取租金。2021年12月31日、2022年12月31日，该楼的公允价值分别为2.20亿元、2.22亿元。企业所得税法规定，企业取得的该写字楼按50年、以年限平均法计提的折旧（不考虑净残值）可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2022年初递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值均为零，除上述交易或事项外，甲公司没有其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司对上述交易或事项会计处理的表述中，不正确的有（）。

A.2021年年末应确认其他综合收益2000万元

B.2022年度实现净利润为750万元

C.2021年实现利润总额2000万元

D.2022年年末递延所得税资产的账面余额为650万元

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第3题

甲公司因产品质量问题被消费者起诉。2020年12月31日法院尚未判决，考虑到消费者胜诉要求甲公司赔偿的可能性较大，甲公司为此确认了500万元的预计负债。2021年2月20日，在甲公司2020年度财务报告对外报出之前，法院判决消费者胜诉，要求甲公司支付赔偿款300万元。不考虑相关税费及其他因素的影响。甲公司作为资产负债表日后事项应调整的是()。

A.调增2020年年末留存收益300万元

B.调增2020年年末留存收益200万元

C.调减2020年年末留存收益300万元

D.调减2020年年末留存收益200万元

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第4题

大海公司2017年12月31日将其一栋自用建筑物出租给甲公司并采用成本模式进行后续计量。该建筑物

成本为3000万元，原预计使用年限为10年，大海公司对该建筑物采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为0，至出租时已经使用了2年，未计提减值准备，出租后该建筑物折旧方式未发生变化。2018年年末该建筑物发生减值迹象，经测试可收回金额为1200万元，大海公司预计尚可使用年限为5年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2019年12月31日，租赁期满后，大海公司收回该项建筑物后直接对外出售，收到价款1320万元并收存银行。

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第5题

2×18年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼(作为投资性房地产采用成本模式计量)的账面原值为7000万元，已计提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2×19年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元。甲公司适用所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。对此项会计政策变更，甲公司应调整2×19年年初未分配利润的金额为()万元。

A.500

B.1350

C.1500

D.2000

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第6题

甲公司2011年1月1日将其一项专利权出租给乙公司使用，租期为2年，年租金240万元，每年年末收取。甲公司出租的专利权系2010年6月30日购入，购买价款为1500万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用直线法进行摊销，未计提相关减值准备。2012年12月31日，租赁期届满后，甲公司将该项专利权对外出售，取得价款1100万元。假定不考虑营业税等相关税费，则2012年度甲公司该项专利权对营业利润的影响金额为()万元。

A.-162.5

B.102.5

C.77.5

D.90

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第7题

2×17年12月31日，甲公司将一栋办公楼对外出租，并采用成本模式进行后续计量，当日该办公楼账面价值为5000万元，预计剩余使用年限为10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2×19年1月1日，甲公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式进行后续计量的条件，甲公司决定采用公允价值模式对该办公楼进行后续计量。当日，该办公楼公允价值为8000万元;2×19年12月31日，该投资性房地产的公允价值为6500万元。假定2×19年1月投资性房地产不计提折旧，且不考虑所得税等其他因素，则2×19年甲公司该项投资性房地产影响所有者权益的金额为()万元。

A.1500

B.3000

C.2000

D.4000

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第8题

2014年12月31日，长江公司将一栋办公楼对外出租，并采用成本模式进行后续计量，当日该办公楼账面价值为10000万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2018年1月1日，长江公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式进行后续计量的条件，甲公司决定采用公允价值模式对该办公楼进行后续计量。当日，该办公楼公允价值为13000万元;2018年12月31日，该投资性房地产的公允价值上升为15500万元。假定不考虑所得税等其他因素，则2018年长江公司该项投资性房地产影响所有者权益的金额为()万元。

A.2750

B.10000

C.2500

D.7000

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第9题

2021年12月1日，甲公司取得一项其他权益工具投资，取得成本为1000万元，2021年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为800万元。2022年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为1200万元。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列会计处理中，正确的有（）。

A.2021年12月31日甲公司确认递延所得税负债会减少所得税费用50万元

B.2021年12月31日甲公司应确认递延所得税资产50万元

C.2022年12月31日甲公司应转回递延所得税资产50万元

D.2022年12月31日甲公司应确认递延所得税负债50万元

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第10题

甲房地产公司于2018年1月1日将一幢商品房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金100万元。出租时，该幢商品房的成本为5000万元，未计提存货跌价准备，公允价值为5300万元。2018年12月31日，该幢商品房的公允价值为5250万元。假定所得税税率为25%，则甲房地产公司2018年影响综合收益总额的金额为()万元。

A.35

B.350

C. 262.5

D.250

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