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更多“资料:宏发工厂××年11月末实现的利润净额为140620元，12月发生的经济业务如习题4所示，12月末发生以下利润分配业务:1.年终结转本年利润。2.按本年利润的10%计算提取法定盈余公积15000元…”相关的问题
第1题
1.2日,向红星厂售出甲产品1500件,每件售价80元,计价款120000元,销项税额20400元,同时另以现金代买方垫付运费200元,全部款项尚未收到。
2.5日,向金光农场售出乙产品500件,每件售价55元,价款计27500元,销项税额4675元,款项己收存银行,同时又以现金支付运费800元。合同约定运费由供货单位负责。
3.8日,企业用银行存款10000元捐赠给"希望工程"用于发展教育事业。
4.10日,企业参加全国物资交流会,共支付展览费10000元,其中z以银行存款付8000元,以现金付2000元。
5.12日,收到红星厂付来的销货欠款140600元,存入银行.
6.15日,向红星厂出售甲产品500件,每fl:售价80元,价款计40000元,销项税额6800元,红星厂如数签发期限为六个月的不带息的商业承兑汇票一。
7.20日,转让A材料给利民工厂,收取价款l2000元,销项税额2040元,款存银行。
8.上述己售A材料的实际成本为10000元,结转材料的成本。
9.30日,以银行存款划付本月流动资金借款利息3000元。
10.30日,按有关合同约定,将红星厂逾期未返回的包装物押金6500元没收作为营业外收入。
11.摊销无形资产价值3800元,摊销管理部门本部负担的报刊费700元。
12.30日,结转本月已销产成品的实际成本。其中:甲产品的实际总成本为105000元,乙产品的实际总成本为25C00元。
13.月末,计算本月应交的城建税9100元,应交教育费附加3900元。
14.月末,根据各损益类账户的本期发生额进行结转。
15.按规定税率33%计算12月份的所得税并进行结转。
(三)要求：
1.根据以上各项经济业务,编制会计分录。
2.根据上述各项经济业务,列式计算本月主营业务利润、利润总额和利润净额。
第2题
“本年利润”账户11月末的贷方余额，表示自年初至11月末累计实现的利润。 ()
A．正确
B．错误
第3题
万元、不带息的商业汇票向银行申请贴现;贴现利息为1250元，贴现净值已存入A工厂存款账户。该项应收票据尚差1个月到期。(2)存出投资款100万元(3)应付K公司帐款60万元，现A工厂发生财务困难不能偿还。经协商由A工厂用设备抵偿。该设备原值50万元，已提折旧5万元，公允价值48万元。(4)收入预收货款90万元存入银行。(5)出售一项专利，收入25万元已存入银行。该项专利的账面摊余价值10万元;营业税率5%。(6)计提固定资产减值准备5000元。(7)以银行存款支付本季短期借款利息135000元。经查，前两个月已预提100000元。(8)职工王力报销医药费500元，以现金付讫。(9)销售商品一批，价款50000元，增值税8500元;已收到购货企业签发的等额支票一张(尚未送存银行)。当日，得知购货企业因违法经营受到工商部门查处，其银行存款已被冻结。该批商品成本为30000元。(10)结转固定资产净收益4500元。(11)月末得知，月初贴现、即将到期的商业承兑汇票，因付款人财务困难，估计到期无法支付。A工厂需承担连带偿还责任。(12)董事会决议，本年度向投资者分配现金利润30万元，下年3月6日支付。(13)月初购进原材料一批并验收入库，至本月末，有关结算帐单仍未到。材料估计成本为60万元。(14)将本年净利润600万元转入“利润分配”账户。
第4题
(1)该公司在3年前曾在深圳以800万元购买了一块土地，原打算建立南方区配送中心，后来由于收购了一个物流企业，便取消了配送中心建设项目。公司现计划在这块土地上兴建新工厂，目前该土地的评估价值为1000万元。
(2)建设该工厂需要购买机器设备，预计总投资额为2400万元，法定折旧年限为8年，期满净残值为零;另外工厂投产时需要垫支营运资本1100万元。
(3)该工厂投产运营后，预计每年可以产销产品50万台，售价为300元，单位产品变动成本为240元;预计每年发生固定成本(包含固定资产的折旧费用)2000万元。
(4)由于该项目的风险比公司目前的平均风险高，公司董事会要求该项目的最低投资收益率比公司当前的加权平均资本成本8%高出2个百分点。
(5)公司适用的所得税税率为25%。
(6)新工厂(包括土地)在运营5年后将整体出售，预计出售价格为1200万元。假设投入的营运资本在工厂出售时可全部收回。
要求：
(1)计算机器设备的年折旧额;
(2)计算该项目投产后的税后利润;
(3)计算该项目的初始现金净流量NCF;
(4)计算该项目各年的经营现金净流量NCF;
(5)计算该项目的终结现金净流量NCF;
(6)计算该项目的净现值;
(7)根据净现值分析获利指数和内部收益率的结果并评价该项目。
附：(P/A，10%，5)=3.7908;(P/F，10%，5)=0.6209
(P/A，8%，5)=3.9927;(P/F，8%，5)=0.6806
第5题
A.86800.00
B.87952.90
C.86975.00
D.89880.00
第6题
1．目的：练习产品成本计算的简化分批法。
2．资料：新益工厂的生产组织属于小批生产，产品批数多，每月末完工不多，为简化核算，采用简化分批法计算产品成本。20××年7、8月份有关成本资料如下：
(1) 产品批号及完工情况如下：
批号 | 产品类型 | 投产日期 | 完工情况 |
#701 | 甲产品12件 | 7月12日投产 | 8月15日完工 |
#702 | 乙产品8件 | 7月28日投产 | 8月30日完工3件 |
#703 | 丙产品6件 | 8月15日投产 | 尚未完工 |
(2) 各批号各月份发生的原材料费用及生产工时如下：
批号 | 原材料(元) | 生产工时(小时) | ||
#701 | 7月份 | 12400 | 7月份 | 1020 |
8月份 | 10600 | 8月份 | 1780 | |
#702 | 7月份 | 30800 | 7月份 | 4140 |
8月份 | 0 | 8月份 | 5560 | |
#703 | 8月份 | 25000 | 8月份 | 1200 |
(3) 7月份该厂全部在产品的工资及福利费24800元，制造费用27920元。
(4) 8月份该厂全部产品的工资及福利费36850元，制造费用48800元。
3．要求：采用简化分批法，计算完工产品总成本和单位成本。
第7题
目的：练习会计要素的分类。
资料：某企业2010年1月1日的有关资料如下所示(单位：元)：
(1)存放在银行的款项 80000
(2)从银行借入的短期借款 55000
(3)出纳员保管的现款 600
(4)从银行借入的长期借款 60000
(5)应付某工厂款项 25000
(6)库存材料 32900
(7)经营用房屋 310000
(8)运输用汽车 223000
(9)应收客户的货款 20000
(10)未缴税金 16500
(11)投资者投入的资本 410000
(12)累计留存的利润 100000
要求：根据上述资料，分别计算资产、负债、所有者权益的金额，并检验其平衡关系。
第8题
A企业是2008年1月1日注册成立的公司,适用的所得税税率为25%.2008年度有关所得税会计处理的资料如下: (1)本年度实现税前会计利润200万元; (2)取得国债利息收入20万元; (3)持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元; (4)持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元; (5)计提存货跌价准备10万元; (6)本年度开始计提折旧的一项固定资产,成本为100万元,使用寿命为5年,预计净残值为0,按直线法计提折旧,税法规定的使用年限为10年,假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同,折旧费用全部计入当年损益. (2008年度除上述事项外,无其他纳税调整事项) 要求:(1)采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税. (2)计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额. (3)计算应计入当期损益的所得税费用,并做出相关的会计分录.
第9题
A.10 000
B. 13 000
C. 8 000
D. 11 000
第10题
(1)1月31日，该项专利技术研究阶段工作结束。共发生研发人员薪酬25万元。本月用银行存款支付其他研发支出64万元。
(2)2月1日，研发活动进入开发阶段，该阶段领用本企业原材料成本为100万元(不考虑增值税)，确认研究人员薪酬130万元。用银行存款支付其他研发支出18万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额1.08万元，上述款项已经用银行存款支付。开发阶段的全部支出中有10万元不符合资本化条件。
(3)8月1日，该专利技术达到预定用途，并按法律秩序申请获得专利权，以银行存款支付注册登记费2万元。8月5日，交付行政管理部门使用。专利权采用直线法分5年进行摊销。预计净残值为零。
(4)11月1日，将专利权出租给乙企业，租期为10个月，每月租金为5万元(不考虑增值税)。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据资料(1)，下列各项中，关于研究阶段研发支出的会计处理正确的是()。
A.发生其他研发支出时：
借：研发支出—费用化支出64
贷：银行存款64
B.确认研发人员薪酬时：
借：研发支出—费用化支出25
贷：应付职工薪酬25
C.1月末结转研究阶段支出时：
借：管理费用89
贷：研发支出—费用化支出89
D.1月末结转研究阶段支出时：
借：无形资产89
贷：研发支出—费用化支出89
2.根据资料(2)，下列各项中，关于开发阶段研发支出会计处理表述正确的是()。
A.借记“研发支出—资本化支出”科目248万元
B.借记“研发支出—资本化支出”科目238万元
C.借记“研发支出—费用化支出”科目248万元
D.借记“研发支出—费用化支出”科目10万元
3.根据资料(2)至(3)，下列各项中，该企业相关会计处理结果正确的是()。
A.2017年专利权入账价值为240万元
B.2017年专利权摊销额为20万元
C.2017年专利权摊销额为20.83万元
D.2017年专利权入账价值为250万元
4.根据资料(4)，下列各项中，关于专利权出租会计处理表述正确的是()。
A.专利权出租期间的摊销额计入营业外支出
B.专利权出租期间的摊销额计入其他业务成本
C.专利权出租的租金收入计入其他业务收入
D.专利权出租的租金收入计入营业外收入
5.根据资料(1)至(4)，上述业务对甲企业2017年营业利润的影响金额为()万元。
A.-99
B.-111
C.-109
D.-119
第11题
甲公司适用的所得税税率为25%。2017年至2018年发生如下业务:
资料一:2017年12月1日取得项不需要安装的固定资产，取得成本为
150万元，预计使用年限为5年，无净残值，按直线法计提折旧。税法规定，该类固定资产每年可在计算应纳税所得额时扣除50万元。
资料二:2018年年初以600万元的价格取得一项股权，甲公司将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2018年12月31日，该项股权的公允价值为550万元。
资料三:因违反环保法规被环保部门处以罚款200万元.
其他资料:甲公司当年实现会计利润3000万元，,假设不考虑其他因素。
要求:
(1)计算资料一的业务对暂时性差异的影响，判断是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，井编制相关会计分录。
(2)计算资料二的业务对暂时性差异的影响，判断是应纳税差异还是可抵扣差异，并编制相关会计分录。
(3)计算甲公司当期应纳税所得额和应纳税额，并编制相关会计分录。
