第1题
(1)5月5日,乙公司以其一项A无形资产投资甲公司,合同约定价值为250万元(与公允价值一致),该出资实际所占份额的全额方200万元。合同规定无形资产的使用年限为10年。采用直线法进行排销。该资产用于生产专项产品。(不考虑相关税费)
(2)6月10日,自行研发一项B专利技术,研发过程中发生不符合资本化条件的研究支出200万元。发生开发支出1000万元,其中符合资本化条件的支出为800万元。11月30日,B专利技术达到预定可使用状态,其有效期为10年,采用直线法进行摊销。
(3)12月5日,宣B专利技术生产的新产品,发生广告宣传费15万元,以银行存款支付。(不考虑增值税)
(4)12月25日,将全业一批不需用的材料对外出售,材料成本为100万元,售价为200万元,开具的增值税专用发票上注明的税额为26万元,款项已收入企业银行账户。该项业务属于某一时点履行的履约义务并确认收入。
要求;根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列说法正确的是()。
A.确认无形资产250万元
B.确认置余公积50万元
C.确认实收资本200万元
D.确认资本公积50万元
第3题
目的:掌握购货交易的会计处理。
资料:白马工厂在某月份内发生了下列有关材料采购的各项经济业务:
(1)预支采购员外地差旅费4000元,以现金支付。
(2)向红星工厂购进下列原材料,货款尚未支付,但材料已运达本厂。
甲种材料 2000公斤 单价 8.00 16000元
乙种材料 1000公斤 单价 10.00 10000元
合 计 26000元
(3)以银行存款支付上述材料的运费6000元。
(4)以现金支付上述材料运达仓库的装卸搬运费2400元。
(5)以现金支票支付上述材料的保险费5200元。
(6)以银行存款偿付红星工厂的材料货款26000元。
(7)上述所购材料均已验收入库,按其实际成本入账。
(8)向天虹公司购入机器一台,价值4万元,货款尚未支付。
要求:
对上述经济交易与事项进行确认与计量,并编制会计分录(运输费和装卸搬运费按材料重量比例分配,保险费按买价分配)。
第4题
(1)11月10日,购入一台不需要安装的设备并投入专设销售机构使用。取得该设备的增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税为16万元,款项已用银行存款支付。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为4%,采用直线法计提折旧。
(2)11月20日,购入行政管理月款件,以银行汇票支付价款和税款共计48万元,取得普通发票。该软件预计使用年限为10年,采用直线法摊销。
(3)12月1日,与乙公司签订经营租赁协议,将原有A设备出租给乙公司,租期为12个月。租金为36万元。经重新测量该设备价值为75万元,尚可使用年限为6年,预计净残值为3万元,采用直统法折旧。假设不考虑相关税费。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)至(3),上述业务对2018年营业利润的影响是()
A.增加3万元
B.减少2.6万元
C.减少0.4万元
D.增加0.4万元
第5题
[资料]
1.振华工厂20××年1月31日有关总分类账户和明细分类账户的余额如下:
(1)总分类账户。
“原材料”840000元
“应付账款”250000元(贷方余额)
(2)明细分类账户。
“原材料”:
甲材料:2200吨,单价200元,金额440000元
乙材料:4000吨,单价100元,金额400000元
“应付账款”:
东方工厂:220000元(贷方余额)
振兴工厂:30000元(贷方余额)
2.2月份发生下列有关经济业务:
(1)5日,用银行存款40000元购进甲材料200吨,材料已验收入库。
(2)10日,以银行存款200000元偿还所欠东方工厂材料货款。
(3)15日,向振兴工厂购进乙材料1000吨,单价100元,货款100000元尚未支付,材料已验收入库。
(4)20日,仓库发出材料一批用于产品生产,其中:甲材料2000吨,单价200元;乙材料4500吨,单价100元。
(5)25日,以银行存款13000元偿还前欠振兴工厂材料款。
[要求]
1.根据资料1开设“原材料”、“应付账款”总分类账户和明细分类账户。
2.根据资料2编制会计分录(购进材料时通过“材料采购”科目)。
3.根据要求2平行登记“原材料”、“应付账款”总分类账户和明细分类账户。
4.结算“原材料”、“应付账款”总分类账户和明细分类账户的本期发生额和期末余额。
5.根据“原材料”、“应付账款”明细分类账户的本期发生额和期末余额,编制本期发生额及余额明细表,并与总分类账户进行核对。
第6题
A.2017、1、60
B.2018、2、 75
C.2019、3、 55
D.2020、5、 65
第8题
(1)11月10日,购入一台不需要安装的设备并投入专设销售机构使用。取得该设备的增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税为17万元,款项已用银行存款支付。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为4%,,采用直线法计提折旧。
(2)11月20日,购入行政管理用软件,以银行汇票支付价款和税款共计48万元,取得普通发票。该软件预计使用年限为10年,采用直线法摊销。
(3)12月31日,与乙公司签订经营租赁协议,将已使用4年的办公楼改变用途,出租给乙公司使用。该办公楼2016年折旧额为100万元。转换日,该办公楼账面价值为1000万元,公允价值为1500万元。
甲公司投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(2),下列各项中,关于甲公司2016年购入软件会计处理正确的是()。
A.银行存款减少48万元
B.无形资产增加48万元
C.应付票据增加48万元
D.其他货币资金减少48万元
第9题
(1)向银行借入偿还期为4个月的借款200000元,已存入开户银行。
(2)收到投资者投入的设备一台,价值30000元。
(3)从华为工厂购入甲材料30吨,每吨1000元;购入乙材料20吨,每吨2500元,增值税税率为13%。材料尚在运输途中,货款未付。
(4)购入生产设备一台,买价60000元,增值税销项税额为7800,均已用银行存款支付,设备购回即投入使用。
(5)车间领用材料5000元,用于A产品生产的为2500元,用于B产品生产的为2000元,用于车间一般消耗的为500元。
(6)企业销售A产品价款150000元,增值税销项税额19500,收到对方开出的转账支票一张。
(7)计提本月固定资产折旧费50000元,其中:车间32000元,行政管理部门18000元。
(8)销售的上述A产品属于应征消费税的产品,按5%的税率计算A产品的消费税,共计7500元。
要求:请根据上述业务编制会计分录。
第10题
A.①②
B.②③
C.①④
D.①③
第11题
A.《退“抵”税申请审批表》
B.内容填写真实、完整的《出口退(免)税备案表》
C.购进国产设备取得的增值税发票
D.符合财政部公告2019年第91号公告第一条、第二条规定的研发机构资质证明资料
E.主管税务机关要求提供的其他资料