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[主观题]

银行存款调节表资料：亨通公司2006年11月30日银行存款日记账的账面余额为394190元，银行送来的对账单上的余

银行存款调节表

资料：亨通公司2006年11月30日银行存款日记账的账面余额为394190元，银行送来的对账单上的余额为330690元，经逐笔将日记账记录和对账单的记录核对后，发现几笔未对上的情况如下：

(1)11月29日，公司于11月10日委托银行代收的货款20000元，银行已经收到，但尚未通知公司，公司尚未入账。

(2)公司11月28日开出转账支票5500元，持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未入账。

(3)11月28日，公司收到一张44000元的转账支票，银行尚未入账。

(4)11月20日，公司的现金日记账中将收到的700元现金支票重复登记了一次。

(5)公司于11月29日将御苑公司签发的金额30000元的转账支票交银行办理转账，后银行发现御苑公司账上存款不足，予以退回。

(6)11月15日，银行错将另一客户的收款记录4000元串户登入本公司账户。

(7)银行代付水电费18000元，因公司尚未收到转账通知，因而未入账，另外本月银行手续费为300元。

要求：根据上述资料编制亨通公司11月份的银行存款余额调节表。

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发布时间：2023-02-27

更多“银行存款调节表资料：亨通公司2006年11月30日银行存款日记账的账面余额为394190元，银行送来的对账单上的余”相关的问题

第1题

甲公司2006年3月31日银行存款日记账的账面余额为54000元，银行转来对账单的余额为83000元。经逐

笔核对，发现以下未达账项：

（1）企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。

（2）企业开出转账支票45000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。

（3）企业委托银行代收某公司购货款48000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。

（4）银行代企业支付电话费4000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。

根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。“银行存款余额调节表”见下表。（4分）

银行存款余额调节表

项目金额项目金额

企业银行存款日记账余额

加：银行已收、企业未收款

减：银行已付、企业未付款银行对账单余额

加：企业已收、银行未收款

减：企业已付、银行未付款

调节后的存款余额调节后的存款余额

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

加：银行已收、企业未收款

减：银行已付、企业未付款

银行对账单余额

加：企业已收、银行未收款

减：企业已付、银行未付款

调节后的存款余额

调节后的存款余额

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第2题

A公司编制的2005年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括A公司已付而

银行未付的材料采购款100 000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有（）

A、检查2006年1月份的银行对账单

B、检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续

C、就2005年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函

D、向相关的原材料供应商寄发询证函

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第3题

一、目的：练习银行存款余额调节表的编制。二、资料：康翔公司2007年7月31日收到银行存款对账单的余额为20350

一、目的：练习银行存款余额调节表的编制。

二、资料：康翔公司2007年7月31日收到银行存款对账单的余额为20350元，银行存款日记账余额为47220元，通过核对，发现下列情况：

1．公司7月25日开出购货支票一张，金额为12000元，收款单位尚未兑现。

2．委托银行代收的劳务费5400元，银行已存入康翔公司账号，企业尚未接到通知。

3．公司收到正化公司支票8200元、新欣公司支票12500元，30日存入银行，银行尚未入账。

4．公司支付税金开出的支票为15350元，在账上误记为15530元。

5．银行误将新沪公司的存款3 450元记入本公司账上。

6．银行于3月30日支付公司到期的银行承兑汇票24000元，公司尚未入账。

7．银行扣除公司本月的贷款利息3200元，公司尚未收到通知。

三、要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表，并作必要的会计分录。

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第4题

资料：对某公司银行存款进行审计时，发现以下情况：2008年12月31日，银行存款余额26680元，银行对账单中银行存款

余额为25400元(经核实是正确的)，经查对发现以下未达账项：

(1)2008年12月29日，委托银行收款2500元，银行已入账，收款通知尚未送达公司。

(2)2008年12月31日，公司开出一张现金支票800元，公司已减少存款，银行尚未入账。

(3)2008年12月31日，银行已代付公司电费500元，银行已入账，公司尚未收到付款通知。

(4)2008年12月31日，公司收到外单位转账支票一张，计3600元，公司已收款入账，银行尚未记账。

(5)2008年12月15日，收到银行收款通知单金额3850元，公司入账时误记为3500元。

要求：根据上述未达账项编制银行存款余额调节表。假定银行对账单中存款余额正确无误，试问，经银行存款余额调节表发现错误数额是多少？属什么性质错误？2008年12月31日银行存款日记账的正确余额是多少？如果2008年12月31日资产负债表上“货币资金”项目银行存款额为28000元，请问是否真实？

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第5题

银行存款余额调节表属于（)

A.会计凭证

B.会计账簿

C.财务会计报告

D.其他会计资料

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第6题

资料:A公司的前身是一家国有企业，始建于1980年。2014年转制为A公司，积累了相当丰富的工艺技术和

一定的管理经验，建立了公司管理制度。公司经过多年的不间断改造、完善，提高了产品的生产能力和产品市场竞争能力，并引进了先进的生产设备。公司具有较强的新产品开发能力，主要生产4大系列20个品种100多种规格的电动机。公司建立了完整的质量保证体系，2006年通过IS09000系列质量管理体系认证。公司年创产值3000万元，实现利润380万元。企业现有员工500多人，员工25%以上具有初、中级技术资格，配备管理人员100人，专职检验人员80人，建立了技术含量较高的员工队伍。随着公司的发展壮大，在经营过程中出现了一些问题，已经影响到公司的发展。该公司出纳员王某，平时深受领导器重、同事信任。而事实上，王某在其工作的一年半期间，先后利用22张现金支票编造各种理由提取现金89.85万元，均未记入现金日记账，构成贪污罪。其具体手段如下:(1)隐匿结汇收入和会计开好的收汇转账单(记账联)，共计12笔销售收入89.85万元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使32笔收支业务均未在银行存款日记账和银行余额调节表中反映;(2)由于公司财务印鉴和行政印鉴合并，统一由行政人员保管，王某利用行政人员疏于监督开具现金支票;(3)伪造银行对账单，将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收的代码“88”。A公司在清理逾期未收汇时曾经发现有3笔结汇收入未在银行日记账和余额调节表中反映，但当时由于人手较少未能对此进行专项清查。问题:请根据所学的理论知识并联系实践，分析该公司货币资金管理制度方面存在的问题。

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第7题

在财产清查过程中形成的下列资料，可以作为原始凭证的有()。

A.现金盘点报告表

B.银行存款余额调节表

C.实存账存对比表

D.正在报批中的往来款项清理结果报告表

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第8题

广州利浦有限责任公司2008年4月30日的银行存款日记账余额为300 000元，该公司2008年5月发生的银

行存款和现金收付业务及其记账凭证编号如下：（本题11分）

（1）5月5日，以银行存款归还短期借款23 000元。（银付501号）

（2）5月7日，收到投资者投入资金60 000元存入银行。（银收501号）

（3）5月15日，以银行存款偿还前欠货款37 000元。（银付502号）

（4）5月19日，将现金10 000元存入银行。（现付501号）

（5）5月22日，从银行提取现金48 000元，准备发放工资。（银付503号）

（6）5月31日，以银行存款支付广告费20 000元。（银付504号）

要求：

（1）根据上述经济业务，登记给出的银行存款日记账（每日需结出余额），并结出5月末的银行存款日记账余额。

表1 银行存款日记帐

2008 年

凭证

摘要

对方账户

收入

付出

余额

日

字

号

1

月初余额

300 000

5

7

15

19

22

31

31

本月合计

（2）2008年6月5日，利浦公司收到银行寄送的银行对账单，银行对账单数据表明，利浦公司2008年5月31日银行存款余额为304 000元。经逐步核对，发现有以下几笔未达账项，请根据（1）得出的公司银行存款日记账余额及所给出的相关资料填制银行存款余额调节表。

①5月15日，以银行存款偿还前欠货款37 000元，公司已登记入账，银行尚未登记入账。

②5月19日，将现金10 000元存入银行，公司已登记入账，银行尚未登记入账。

③5月25日，收到销售款50 000元，银行已登记入账，但公司尚未收到收款通知单，未登记入账。

④5月31日，银行代扣公司应付水电费15 000元，银行已登记入账，公司尚未收到付款通知单，未登记入账。

表2 银行存款余额调节表

2008年5月31日

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

银行对账单余额

加：

银行已收企业未收款项

减：

银行已付企业未付款项

加：

企业已收银行未收款项

减：

企业已付银行未付款项

调节后余额

调节后余额

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第9题

某企业2006年10月31日银行存款日记账余额为80 000元，银行对帐单余额为83 000元。经逐笔核查，发

现有如下3笔未达账：（1）10月15日，外地某购货单位汇来一笔预付货款4 000元，银行已收妥入账，而企业尚未记账；（2）10月29日，企业开出现金支票一张计1 000元，但持票人商未到银行提现。编制“银行存款余额调节表”调节后的银行存款余额应为（）

A. 79 000元

B. 82 000元

C. 84 000元

D. 86 000元

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第10题

银行存款日记账是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，每日结出账

面余额，便于定期同银行送来的（）逐笔核对

A.银行存款余额表

B.对账单

C.银行存款余额调节表

D.其它资料

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第11题

现金和银行存款资料：粤阳贸易公司2006年4月1日银行存款余额为140000元，现金账户余额为6000元。该企业本月

现金和银行存款

资料：粤阳贸易公司2006年4月1日银行存款余额为140000元，现金账户余额为6000元。该企业本月份发生以下经济业务：

(1)4日，销售商品一批给上海昕昕公司，价款10000元，增值税款1700元，商品已经发出，并通过开户行办理托收承付结算。

(2)6日，以现金支付办公费500元。

(3)7日，向大理公司购入商品一批，价款20000元，增值税税率17%，货款已经签发转账支票支付。

(4)8日，接到银行通知，上海昕昕公司前欠货税款已经到账，金额11700元。

(5)9日，职工李勇预支差旅费2000元，以现金支付。

(6)15日，用银行存款支付报社广告费11000元。

(7)17日，向上海育华公司销售商品货税款23400元。当即收妥购货方转账支票结清货款。

(8)23日，职工李勇报销差旅费1850元，前预支差旅费2000元，余款以现金退回。

(9)29日，开出现金支票50000元，从银行提取现金，备发工资。

(10)30日，以现金50000元，发放全厂工资。

要求：

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