某国有企业2008年境内所得1200万元,境外所得(均为税后所得)有三笔,其中来自甲国有两笔所得,分别为120万元和51万元,税率分别为40%和15%,均按该税率在甲国缴纳了税款;来自乙国所得42、5万元,已纳税7、5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2008年该国有企业应纳所得税()万元
A.300
B.305
C.308
D.316
B、305
A.300
B.305
C.308
D.316
B、305
第1题
某国有企业2008年境内所得1 000 元,境外所得(均为税后所得)有3笔,其中来自甲国有2笔所得,分别为60万元和51万元,税率分别为40%和15%,来自乙国所得42.5万元,已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2008年该企业应纳所得税()万元。
A.250
B.255
C.248
D.246
第2题
A.1000万元
B.1050万元
C.1200万元
D.1250万元
第3题
(1)投资收益中,国债利息收入20万元,公司债券利息收入30万元,直接投资于另一境内法人企业的权益性投资取得的股息40万元;
(2)销售费用中,当年发生的广告费为500万元。发生的宣传费为300万元;支付给某中介个人的一次佣金为25万元;支付给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出5万元,当月该外聘人员还领取定额报酬2000元;
(3)管理费用中60万元为业务招待费支出;
(4)会计按工资总额的12%计人成本费用的职工福利费80万元,企业当年福利费实际支出为60万元;
(5)营业外支出中,30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约支出,50万元为固定资产减值准备,20万元为消防部门在防火检查中的罚款。企业经营货物适用的增值税税率均为17%,不考虑城建税及教育费附加。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算企业2008年应计入应纳税所得额的投资收益;
(2)计算企业2008年税前可扣除的广告和业务宣传费;
(3)计算企业2008年税前可扣除的业务招待费;
(4)计算企业2008年税前可扣除的职工福利费;
(5)计算企业2008年税前可扣除的营业外支出;
(6)计算企业2008年应纳所得税额;
(7)当月企业应代扣的个人所得税。
第4题
A.正确
B.错误
第5题
A.正确
B.错误
第6题
A.1200
B.1040
C.840
D.728
第7题
A.20万元
B.60万元
C.59.5万元
D.120万元
第8题
某企业主要生产粮食白酒,2008年生产经营隋况如下:
(1)取得产品销售收入1200万元(已经扣除了给购货方的回扣20万元)。
(2)产品销售成本540万元。
(3)发生销售费用80万元(含白酒广告费10万元)、管理费用120万元、财务费用40万元(含逾期归还银行贷款的罚息3万元)。
(4)应缴纳的增值税30万元、其他税费70万元。
(5)营业外支出14万元(含通过希望工程基金会向某农村小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元)。
(6)实发工资总额为128万元,按照规定提取了“三费”。
要求:计算该企业本年度应缴纳的企业所得税。
第9题
王某从英国取得所得
林某从出版社取得稿酬所得1万元
李某从境内两家公司取得工资、薪金所得
张某2015年度取得所得15万元
第10题
A.15%
B.20%
C.25%
D.40%
第11题
A.50
B.60
C.70
D.80