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题目内容
（请给出正确答案）
A、小汽车支出可以在税前扣除
B、生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元
C、文物拍卖所得按文物拍卖收入额的3%缴纳个人所得税
D、文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税
答案
更多“张某为熟食加工个体户，2015年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元);另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流…”相关的问题
第1题
(1)购进原材料一批，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款为30万元；专用发票已经过税务机关认证，材料已验收入库。
(2)期初外购已税高尔夫球杆握把的买价为127万元；本期购入外购已税高尔夫球杆握把取得的防伪税控系统开具的增值税专用上注明的买价为18万元，专用发票已经过主管税务机关认证；期末库存外购已税高尔夫球杆握把买价6万元。
(3)本月销售自产高尔夫球，单价每箱1.48万元，开具的增值税专用发票上注明的价款为148万元，收取包装费11.17万元(开具普通发票)；逾期不退的高尔夫球包装物押金为2.34万元。
(4)将自产的高尔夫球50箱用于自己经营的高尔夫球场，成本35万元。
(5)受托加工高尔夫球一批，委托方提供材料成本10万元，收取加工费5万元；受托加工高尔夫球杆握把一批，委托方提供材料成本5万元，收取加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为18万元。
(6)委托B公司加工高尔夫球杆身一批，发出的材料成本为2万元，支付的加工费为1万元，取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经过税务机关认证)，货已入库。期初库存委托加工收回的高尔夫球杆身已纳税款4万元，期末库存委托加工收回的高尔夫球杆身已纳税款1万元。
(7)将外购高尔夫球杆握把和委托加工的杆身一批，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球商业俱乐部，价税合计345万元，约定分两期收款，首次支付价款的80%。
(8)将自产高尔夫球和玩具组装成礼品套装销售，取得含税收入111.7万元。
(9)月末进口高尔夫球一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证。外购高尔夫球杆握把、委托B公司加工收回的高尔夫球杆身库存减少部分均用于继续生产高尔夫球杆。(高尔夫球具消费税税率为10%)
要求：请根据上述资料，计算本期进口业务需要缴纳的各种税金、代缴的消费税税额、销售环节的增值税税额和消费税税额。(结果保留两位小数)
第2题
某工业企业为居民企业，假定2008年经营业务如下：
产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万元；固定资产出租收入为6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用20万元；权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)；营业外收入10万元，营业外支出25万元(其中含公益捐赠18万元)。
要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。
第3题
A.126
B.146
C.125.6
D.142
第4题
某首饰加工企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2013年10月发生以下业务： (1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元； (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元； (3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元(由于定价时，未明确分开计算，金银首饰没有单独标明价格)； (4)用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元； (5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为10%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税； (2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税； (3)定制特定款式首饰应缴纳的消费税； (4)用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税； (5)该企业10月份应缴纳的增值税。
第5题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2月有关生产经营业务如下： (1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。 (2)销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具增值税专用发票注明价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。 (3)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。 (4)将10辆B型小汽车委托某商厦销售，支付进场广告费3万元，规定每辆含税零售价12万元，当月该商厦平价销售货物并且与汽车制造厂结清销货款120万元，汽车制造厂按销售额的5%向商厦支付了6万元的返还收入。 (5)从其他汽车制造厂购买B型小轿车底盘用于改装生产B型小轿车，取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3．4万元，该批底盘当月全部生产领用。 (6)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。 (7)销售已使用两年的进口小汽车1辆，开具普通发票取得收入33．28万元。 (8)为企业管理部门购进高级小轿车一辆，取得增值税专用发票注明价款40万元、进项税额6．8万元，该轿车当月投入管理部门使用。 (9)当月购进原材料取得增值税专用发票注明价款600万元、增值税额102万元，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用4万元、装卸费用3万元，取得合法的运输发票。 (10)从小规模纳税人处购进小工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票，注明增值税额1．8万元，支付运输费用2万元，并取得运输发票。 (11)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途，用于企业在建办公楼的工程，该库存外购钢板账面金额25万元(其中含抵扣过进项税的运输成本3．72万元)，本企业会计直接计入“管理费用”账户为25万元。(12)2月份该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下(该企业小轿车适用9%的消费税税率，8%的成本利润率，相关发票当月通过税务机关认证并可以抵扣)。 ①申报缴纳的增值税＝[13×20＋240＋500×(1－3%)＋(120－6)/(1＋17%)＋50]×17%－[3．4＋6．8＋102＋(20＋4＋3)×7%＋1．8－25×17%]＋33．28/(1＋2%)×2%＝192．51－111．64＋0．65＝81．52(万元)②申报缴纳的消费税＝[13×20＋240＋500×(1－3%)＋(120－6)/(1＋17%)＋50]×9%－20×9%＝101．92－1．8＝100．12(万元) 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数： (1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确？简要说明理由。 (2)计算该企业2月增值税的销项税额。 (3)计算该企业2月可抵扣的进项税额。 (4)计算该企业2月应纳的增值税。 (5)计算该企业2月应纳的消费税。
第6题
A.2.85
B.5.85
C.2.44
D.5.2
第7题
(1)11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销货运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。
(2)12月份：免税进口料件—批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库;出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。
要求：
(1)采用“免、抵、退”法计算企业2002年11月份应纳(或应退)的增值税。
(2)采用“免、抵、退”法计算企业2002年12月份应纳(或应退)的增值税。
第8题
(1)本期外购已税烟丝一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款1000万元，增值税170万元;支付本期外购烟丝运输费用5万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票;进项：170+5×7%=170.35
(2)进口烟丝一批。支付货款100万元，支付给供应商佣金10万，支付到达海关后运费2万，装卸费0.5万;
关税完税价格=100+10=110(万)
关税=110×20%=22(万)
增值税=(110+22)÷(1-30%)×17%=32.06(万)
消费税=(110+22)÷(1-30%)×30%=56.57(万)
运费：进项：2×17%=0.34(万)
(3)用外购已税烟丝的70%生产卷烟1000箱，该厂销售这批卷烟给各专卖商场1000箱，取得含税销售收入2340万元，同时收取包装箱押金2万，该厂单独记账核算，约定在3个月内归还，同时支付运费1万元;
销项：2340÷1.17×17%=340(万)
进项：1×7%=0.07(万)
包装物押金不纳税
(4)以采取委托收款方式向某专卖店销售卷烟100箱，取得含税销售收入234万元，当月尚未办好委托收款手续;该专卖店因包装物押金超期被该卷烟厂没收押金3000元。
包装物押金计税3000÷1.17×17%=400(元)
(5)以卷烟40箱换回小轿车一辆，每箱含税价格2.34万元;
(6)月末盘存发现库存卷烟缺20万元(其中含运费成本3万元)，经认定短缺的卷烟属于非正常损失。
进项税额转出：(20-3)×17%+3÷(1-7%)×7%=3,12(万元)
(注：卷烟消费税比例税率45%、每箱定额消费税150元;烟丝消费税比例税率30%，关税税率20%，相关票据已通过主管税务机关认证)
要求：(1)计算进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税;
(2)计算与销售卷烟有关的押金收入的销项税额;
(3)计算非正常损失卷烟应转出的进项税额;
(4)计算当月应抵扣的进项税额;
第9题
某企业主要生产粮食白酒，2008年生产经营隋况如下：
(1)取得产品销售收入1200万元(已经扣除了给购货方的回扣20万元)。
(2)产品销售成本540万元。
(3)发生销售费用80万元(含白酒广告费10万元)、管理费用120万元、财务费用40万元(含逾期归还银行贷款的罚息3万元)。
(4)应缴纳的增值税30万元、其他税费70万元。
(5)营业外支出14万元(含通过希望工程基金会向某农村小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元)。
(6)实发工资总额为128万元，按照规定提取了“三费”。
要求：计算该企业本年度应缴纳的企业所得税。
