首页 > 财会类考试> 注册会计师(CPA)

网友您好，请在下方输入框内输入要搜索的题目：

请输入或粘贴题目内容搜题

搜题

拍照、语音搜题，请扫码下载APP

题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，当日向乙公司销售一批商品，成本为120万元，增值税专用发票上注明销售价格为200万元，增值税税额为34万元。协议规定，甲公司应在2016年9月30日将所售商品购回，回购价为260万元，另需支付增值税税额44.2万元，假如不考虑其他相关税费。商品已经发出，款项已存入银行。则2016年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为()万元。

A.224

B.260

C.234

D. 262.08

答案

查看答案

发布时间：2020-09-17

更多“甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，当日”相关的问题

第1题

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2021主营业务收入200万元，增值税销项税为26万元，当年预收货款30万元，当年预付货款50万元。不考虑其他因素，甲公司2021年现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应填列金额是（）万元

A.206

B.256

C.230

D.180

点击查看答案

第2题

甲公司为増值税一般纳税人，适用的増值税税率为13%,从其他企业赊购一批原材料，贷款为400000元，增值税为52000元，对方代垫运杂费6000元，原材料已经验收入库。假定不考虚其他因素，甲公司该项购买业务应确认应付账款的入账价值为（）元

A.458000

B.468000

C.406000

D.400000

点击查看答案

第3题

甲企业为生产并销售A产品的增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。现有X、Y、Z三个公司可以为其提

供生产所需原材料，其中X为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，适用的增值税税率为17％；Y为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3％的发票；Z为个体工商户，目前只能出具普通发票。X、Y、Z三家公司提供的原材料质量无差别，所提供的原材料的含税价格分别为70.20元／千克、61.80元／千克和58元／千克，每件A产品耗用1.5千克原材料。每件A产品的含税售价为117元，假设城市维护建设税率为7％，教育费附加率为3％。企业所得税税率为25％。

要求：从利润最大化角度考虑甲企业应该选择哪家企业作为原材料供应商？

点击查看答案

第4题

甲公司为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%。2月10日，以现销方式销售一批货物，取得含税售价103万元，则甲公司应交纳的增值税为()。

A.3.09万元

B.3万元

C.2万元

D.0

点击查看答案

第5题

乙公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2014年1月1日，甲公司销售一批材料给乙公司，含税价为134000元，款项尚未支付;2014年7月1日，乙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协议，甲公司同意乙公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为100000元，产品成本为70000元，乙公司已为转让的产品计提了存货跌价准备1000元。甲公司为债权计提了坏账准备2000元。假定不考虑其他税费。甲公司接受存货的入账价值为()元。

A.100000

B.70000

C.132000

D.98000

点击查看答案

第6题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，营业税税率为5%。2018年1月1日，甲公司销售一批材料给乙公司，含税价为1500万元。2018年7月1日，乙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还该笔货款，经双方协商，甲公司同意乙公司用一项专利权抵偿该笔货款。该专利权原价为1000万元，累计摊销400万元，计提减值准备120万元，在债务重组日的公允价值为1200万元。乙公司应确认营业外收入的金额为()万元。

A.1020

B.660

C.960

D.300

点击查看答案

第7题

甲公司Wie增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下：1.销售A产品小规模纳税人，价税合计收取17000元，款项已收到。2.销售A产品小规模纳税人，取舍不含税价款200000元。税款34000元，同时收取包装物押金10000元。3.从小规模纳税人购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。4.将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元5. 企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000，该库房的账面净值为100000元，转让过程中发生税费支出55500元。甲企业销售A产品给一般纳税人说收取的包装物押金，正确处理为（）

A.应通过其他应付款科目核算

B.应计算缴纳增值税

C.应通过主营业务收入科目核算

D.应通过其他业务收入科目核算

点击查看答案

第8题

下列关于销售商品收入的表述，正确的是（）

A.出售固定资产取得的收益、销售材料收到的价款、转让商标使用权和所有权收入、随同商品岀售且单独计价的包装物取得的收入、短期出租固定资产的租金收入均确认为收入

B.对于已确认收入的售岀商品发生的销售退回，除属于资产负债表日后事项外，一般在发生时冲减当期销售收入和销售成本

C.甲公司为増值税一般纳税人，适用13%的増值税税率。9月1日，甲公司向乙公司销售商品100件，每件标价125元（不含増值税），实际成本为80元，约定甲公司给予乙公司20%的商业折扣。当日商品发出，符合收入确认条件，款未收，假设该业务属于在某一时点履行的履约义务，不考虑其他因素，甲公司应确认商品销售收入12500元、应收账款14625元

D.甲公司为增值税一般纳税人。12月22日销售M商品200件，每件商品的标价为6万元（不含増值税），给予购货方200万元的商业折扣。M商品适用的增值税税率为13%，已开具增值税专用发票，销售商品符合收入确认条件。不考虑其他因素，甲公司年度利润表中“营业收入”项目“本期金额”栏的填列金额增加1200万元

点击查看答案

第9题

甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（）元

A.600

B.2312

C.3928.8

D.－1216

点击查看答案

第10题

甲化妆品公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2016年11月份发生下列业务：（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档香水精运回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。（3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。（4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80％，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；高档化妆品适用消费税税率为15％，交通运输服务适用的增值税税率为11％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（）。

A.（40+8+2）×15％

B.（40+8）×15％

C.（40+8+2）÷（1—15％）×15％

D.（40+8）÷（1—15％）×15％

点击查看答案

第11题

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司经营连锁面包店。2×18年1月，甲公司向客户销售了10000张储值卡，每张卡的面值为200元，总额为2000000元(含税)。客户可在甲公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。根据历史经验，甲公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5%(即100000元)的部分不会被消费。截至2×18年12月31日，客户使用该储值卡消费的金额为800000元(含税)。在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务。甲公司下列会计处理表述中，正确的有()。

A.甲公司预期将有权获得与客户未行使的合同权利相关的金额100000元在2×18年不应确认收入

B.甲公司2×18年1月销售储值卡时应确认合同负债1769911.50元

C.甲公司2×18年应确认销售收入745225.90元

D.甲公司2×18年1月销售储值卡时应确认“应交税费--应交增值税(销项税额)”

点击查看答案