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[多选题]

大海公司为一家制造型企业。2017年4月1日，为降低采购成本，向乙公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y和Z。大海公司以银行存款支付货款880000元、增值税税额149600元、包装费20000元。X设备在安装过程中领用生产用原材料账面成本10000元，支付安装费20000元。设备Y和Z不需要安装。假定设备X、Y和Z分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为300000元、250000元、450000元。假设不考虑其他相关税费，则下列说法正确的有()。

A.Y设备的入账价值为232500元

B.Y设备的入账价值为225000元

C.Z设备的入账价值为405000元

D.X设备的入账价值为279000元

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发布时间：2020-09-17

更多“大海公司为一家制造型企业。2017年4月1日，为降低采购成本，向乙公司一次购进了三套不同型号且有”相关的问题

第1题

甲公司为一家制造型企业。4月1日，为降低采购成本，向乙公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y和Z。甲公司以银行存款支付货款7800000元、增值税税额1326000元、包装费42000元。X设备在安装过程中领用生产用原材料账面成本30000元，安装X设备领用的原材料适用的增值税税率为17%，支付安装费 40000元。假定设备X、Y和z分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为2926000元、3594800元、1839200元，不考虑其他相关税费，则X设备的入账价值为 ()元。

A.2.8147e+006

B.2.8198e+006

C.3.0011e+006

D.3.2839e+006

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第2题

A企业试一家制造型企业，该企业采用标杆管理法制定标准；一家企业理想得打磨时间是1个员工8小时打磨1440件；1个熟练得工人师傅打磨一件产品得时间是15秒；企业实际需要得打磨时间是28秒，A企业竞争对手得品均打磨时间是25秒；公司应该采用那个时间作为标准（）

A.25秒

B.20秒

C.15秒

D.28秒

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第3题

大海公司2017年1月1日存货跌价准备余额为10万元，因本期销售结转存货跌价准备2万元。2017年12月31日存货成本为90万元，可变现净值为70万元。税法规定，企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。则下列表述中正确的有()。

A.大海公司2017年12月31日计提存货跌价准备12万元

B.大海公司2017年12月31日存货账面价值为70万元

C.大海公司2017年12月31日存货计税基础为70万元

D.大海公司2017年12月31日存货计税基础为90万元

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第4题

大海公司为一家空调生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。大海公司有一线生产员工100人。2017年2月，公司以其生产的成本为800元的空调和外购的每台不含税价格为200元的电压力锅作为福利发放给一线生产员工。该型号空调售价为每套2200元(不含增值税);大海公司购买高压锅开具了增值税专用发票。大海公司因上述事项导致计入应付职工薪酬的金额为()元。

A.280800

B.117000

C.100000

D.23400

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第5题

大海公司是黄河公司的母公司。2017年1月1日，大海公司向黄河公司100名管理人员每人授予1万份股票期权，等待期3年，行权条件为黄河公司3年净利润平均增长率达到6%以上，大海公司估计黄河公司每年均能实现该目标。等待期结束后，每持有1份股票期权可以免费获得大海公司一股普通股股票，授予日，大海公司每份期权的公允价值为15元。2017年12月31日，签订协议的人员中有8人离职，大海公司估计，三年中预计离职比例为16%;当日每份期权的公允价值为18元。依据上述资料，不考虑其他因素，下列会计处理中正确的有()。

A.黄河公司作为权益结算的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值确认成本费用和所有者权益

B.大海公司作为现金结算的股份支付，依据等待期内资产负债表日权益工具的公允价值，确认长期股权投资和应付职工薪酬

C.2017年12月31日合并财务报表中因该股份支付协议确认长期股权投资的金额为0

D.2017年12月31日合并财务报表中因该股份支付协议确认管理费用的金额为420万元

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第6题

甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率发生变化，未来期间能够产生

足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,按净利润的10%提取法定盈余公积。

甲公司2017年度财务报告批准报出日为2018年3月23日，2017年度企业所得税汇算清缴于2018年4月10日完成。

2018年3月1日,注册会计师与甲司就2017年年度财务报表审计务报表中发现的重大问题进行沟通,注册会计师对甲司2017年度财务报表中与A产品减值以及非专利技术摊销相关的会计处理提出质疑,相关资料如下：

资料一:2017年12月31日,甲公司库存200件当年投产并完工的A产品,成本为48万元/件(与计税基础一致),市场价格为47万元/件,其中,50件将用于屨行一份不可撤销的销售合同,合同价格为51万元/件,预计A产品的销售费用均为1万元/件。2017年12月31日,甲公司对200件A产品计提了200万元存货跌价准备。税法规定当期计提的存货跌价准备不允许当期税前扣除,甲公司因递延所得税资产50万元。

资料二:2017年1月1日,甲公司以银行存款1200万元购入一项行政管理部门使用的非利技术并立即投入使用,甲公司无法合理确定其使用寿命。该非专利技术取得时的入账金额与计税基础一致,税法规定,该非专利技术不低于10年进行摊销扣除,为此甲公司会计核算和纳税申报均按10年采用年限平均法对该非专利技术进行摊销摊销金额为120万元。2017年12月31日,该非专利技术没有发生减值。本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。

(1)根据资料一,判断甲公司对A产品计提的存货跌价准备金额是否正确。如不正确,计算甲公司对A产品应计提的存货跌价准备金额并编制差错更正的会计录(与企业所得税、留存收益相关的会计分录一并更正)。

(2)根据资料二,判断甲公司对行政管理部门使用的非专利技术进行摊销的会计处理是否正确,并简要说明由。如不正确,编制甲公司更正该非专利技术会处理差错的会计分录(与企业所得税、留存收益等相关的会计分录一并更正)。

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第7题

甲公司对政府补助采用总额法进行会计核算，其与政府补助的相关资料如下：资料一，2017年4月1日，根

甲公司对政府补助采用总额法进行会计核算，其与政府补助的相关资料如下：

资料一，2017年4月1日，根据国家相关政策，甲公司向政府补助有关部门提交了购置A环保设备的补贴申请，2017年5月20日，甲公司收到政府补贴款12万元并存入银行。

资料二，2017年6月20日，甲公司以银行存款60万元购入A环保设备并立即投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。

资料三，2018年6月30日，因自然灾害导致A环保设备报废且无残值，相关政府补助无需退回。

本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。

(1)编制甲公司2017年5月20日收到政府补贴款的会计分录。

(2)6月20日，购入A环保设备的会计分录。

(3)计算2017年7月该环保设备应计提的折旧金额并编制会计分录。

(4)计算2017年7月政府补贴款分摊计入当期损益的金额并编制会计分录。

(5)编制2018年6月30日A环保设备报废的会计分录。

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第8题

某上市公司2016年12月31日应收某客户应收账款合计12000万元，当期计提坏账准备1200万元。2017年2月20日，公司获悉该客户2017年2月18日向法院申请破产。公司估计该客户的欠款全部无法收回。该公司属于农林牧渔行业，企业所得税税率为零。公司按照净利润的10%提取法定盈余公积，2016年度财务报表于2017年4月20日经批准对外报出。因该资产负债表日后事项减少2016年12月31日未分配利润的金额是()。

A.1080万元

B.10800万元

C.12000万元

D.9720万元

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第9题

大海公司2017年12月31日将其一栋自用建筑物出租给甲公司并采用成本模式进行后续计量。该建筑物

成本为3000万元，原预计使用年限为10年，大海公司对该建筑物采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为0，至出租时已经使用了2年，未计提减值准备，出租后该建筑物折旧方式未发生变化。2018年年末该建筑物发生减值迹象，经测试可收回金额为1200万元，大海公司预计尚可使用年限为5年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2019年12月31日，租赁期满后，大海公司收回该项建筑物后直接对外出售，收到价款1320万元并收存银行。

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第10题

大海公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2014年12月31日，库存A产品的成本为800万元，其可变现净值为750万元(存货跌价准备期初余额为0);2015年4月1日，大海公司以820万元的价格将该批A产品出售(款项已经存入银行)，不考虑其他因素的影响，出售时对当期利润总额的影响金额为()万元。

A.820

B.20

C.750

D.70

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