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题目内容
（请给出正确答案）
A.董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用
B.关键岗位员工应专岗专人，避免轮换变动，以最大限度保护商业秘密与业务连续性
C.企业应将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准
D.董事会负责内部控制的建立健全和有效实施
答案
B、关键岗位员工应专岗专人，避免轮换变动，以最大限度保护商业秘密与业务连续性
解析：企业应当实施关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度以及掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定选项B表述错误为本题正确答案
本题考查控制环境
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第1题
A.控制环境
B.控制活动
C.风险评估
D.信息与沟通
第2题
A.财政部
B.财政部会同审计署
C.财政部会同审计署、证监会、银监会
D.财政部会同审计署、证监会、银监会、保监会
第3题
A.风险评估
B.内部环境
C.信息与沟通
D.控制活动
第4题
A.信息与沟通
B.控制活动
C.风险评估
D.内部环境
第5题
A.内部环境
B.控制活动
C.风险评估
D.信息与沟通
第7题
下列属于《企业内部控制基本规范》强制性规定的是（）。
A．设置总会计师的大中型企业，应设置与其职权重叠的副职
B．对于重大的业务和事项，董事长可以单独进行决策
C．董事会负责组织领导企业内部控制的日常运行
D．企业定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告
第8题
Ⅱ、乙公司拒绝提供书面声明，注册会计师因此出具否定意见
Ⅲ、注册会计师认为丙公司财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当出具保留意见的内部控制审计报告
Ⅳ、注册会计师认为丁公司非财务报告内部控制存在重要缺陷，以书面形式与企业董事会和管理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重要缺陷描述段，对重要缺陷的性质及其对实现相关控制目标影响进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险
Ⅴ、注册会计师关注到戊公司的当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该项错报，表明内部控制可能存在重大缺陷
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅴ
第9题
A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的P13
B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用
C.内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引
D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则
第11题
A.董事会负责内部控制的建立健全和有效实施
B.编制内部管理手册，使高级管理人员掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况
C.制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策
D.在董事会下设立审计委员会
