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题目内容
（请给出正确答案）
A.76.5
B.102
C.90
D.120
答案
更多“丁公司2013年度会计利润（同应纳税所得额）为100万元，适用企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利…”相关的问题
第2题
第4题
A．50
B．77．5
C．42．5
D．2．5
第5题
某家电制造企业为增值税一般纳税人，2021年度企业资产总额4 900万元，实现营业收入9 000万元、投资收益500万元、其他收益20万元；发生营业成本5 800万元、税金及附加160万元、管理费用1 400万元、销售费用1 000万元、财务费用40万元、营业外支出190万元。2021年度该企业自行计算的会计利润为930万元，已预缴企业所得税70万元。2022年4月该企业进行2021年企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：
（1）1月份租入一间门面房，合同约定租期6年，按年支付每年不含增值税租金10万元，企业2021年就该合同计算的印花税0．01万元，3月份支出120万元用于对该门面房改建，企业已将其全额计入当年管理费用。
（2）4月份购入一套企业财务软件，取得增值税专用发票注明价款1万元，增值税0．13万元，企业将其计入无形资产。
（3）2020年5月该企业以自产产品投资境内乙公司。该产品的不含增值税公允价值200万元，账面成本140万元，会计上已确认转让所得60万元。企业选择将对外投资确认的非货币性资产转让所得，分5年均匀计入相应年度的应纳税所得额。
（4）财务费用中含满足扣除条件的向与企业无关联的自然人以8%利率支付的借款利息支出20万元，金融企业同期同类贷款利率为6%。
（5）销售费用中含为股东报销与企业业务无关的个人消费10万元。
（6）投资收益含逾期理财本期收回收益，转回上年已计提资产减值准备100万元。
（7）企业当年职工人数为290人，全年成本费用中含实际发放的合理工资总额3 000万元发生职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
（8）研发费用中含研发人员人工费用200万元、直接投入费用500万元、折旧费用20万元、其他相关费用70万元。
（其他相关资料：财产租赁合同印花税税率1‰，各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证。）
要求：根据上述资料，按照顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）应补缴的印花税。并计算企业2021年度的会计利润；
（2）判断业务（2）企业购入无形资产是否享受加计扣除优惠并说明理由；
（3）回答业务（3）企业取得乙公司股权计税基础的确定方法，并计算应调整的应纳税所得额；
（4）回答业务（4）向无关联自然人借款的利息支出准予在企业所得税前扣除的条件，并计算应调整的应纳税所得额；
（5）计算业务（5）企业应代扣代缴的个人所得税，并计算应调整的应纳税所得额；
（6）计算业务（6）应调整的应纳税所得额；
（7）计算业务（7）职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的应纳税所得额；
（8）计算业务（8）本年度研发费用中其他相关费用扣除限额及应调整的应纳税所得额；
（9）回答该企业2021年度是否满足小型微利企业条件，并计算应退（补）的企业所得税。
第6题
问题1、本年度的应纳税所得额及应交所得税；
问题2、分别按应付税款法、纳税影响会计法计算本年度的所得税费用。
第7题
A.调减2×20年度当期管理费用100万元
B.调减2×20年年初未分配利润67.5万元
C.调增2×20年年初未分配利润67.5万元
D.调增2×20年当期未分配利润75万元
第8题
B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应确认递延所得税资产
C.资产账面价值大于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产
D.某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
第9题
A.655 000
B.163 750
C.158 750
D.175 000
第10题
A.2006年末应确认的递延所得税资产990万元
B.2007年末利润表的所得税费用为0万元
C.2007年转回递延所得税资产264万元
D.2007年末的递延所得税资产余额为550万元
E.2008年末当期应交所得税为0万元
