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[主观题]

一般纳税企业购入货物支付的增值税，应通过“应交税费——应交增值税”科目进行核算，但属于购入时即能

认定其进项税额不能抵扣的，应直接计入所购物资的成本。()

A．正确

B．错误

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发布时间：2023-02-26

更多“一般纳税企业购入货物支付的增值税，应通过“应交税费——应交增值税”科目进行核算，但属于购入时即能”相关的问题

第1题

一般纳税企业购入货物支付的增值税，均应先通过“应交税金”科目进行核算，然后再将购入货物不能低扣的增值税进项税额从“应交税金”科目中转出。（）

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第2题

下列增值税，应计入有关成本的有()。

A.以产成品对外投资应交的增值税

B.在建工程使用本企业生产的产品应交的增值税

C.小规模的纳税企业购入商品已交的增值税

D.购入固定资产已交的增值税

E.一般纳税企业购入材料支付的增值税

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第3题

某工业企业为增值税一般纳税企业，材料按实际成本进行日常核算。月初，“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为340000元，本月发生如下业务：（1）购入一台设备，增值税专用发票上的设备价款200000元，增值税额34000元。款项已通过银行支付。（2）购入原材料一批，增值税专用发票上的材料价款50000元，增值税额为8500元。材料已经验收入库，货款尚未支付。（3）从小规模纳税企业购入材料一批，销货方开出的发票上的货款为530000元，企业开出承兑的商业汇票。材料已经验收入库。（4）出售厂房一栋，所得价款400000元已存入银行。营业税率为5%。（5）用银行存款交纳增值税200000元。要求：（1）编制相应的会计分录。（2）计算本月应交的增值税。

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第4题

某增值税一般纳税企业自建一幢，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（）万元。

A.250

B.292.5

C.286

D.328.5

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第5题

下列税金中，应计入存货成本的有（）。

A.由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税

B.由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税

C.进口原材料缴纳的进口关税

D.一般纳税企业进口原材料缴纳的增值税

E.一般纳税企业购进用于非应税项目的货物支付的增值税

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第6题

下列项目中，一般纳税企业不应计入存货成本的项目有（）。A.购入存货支付的关税B.商品流通企业采

下列项目中，一般纳税企业不应计入存货成本的项目有（）。

A.购入存货支付的关税

B.商品流通企业采购过程中发生的保险费

C.委托加工材料发生的增值税

D.自制存货生产过程中发生的直接费用

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第7题

某企业为增值税一般纳税入，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为25万元，增值税为4.25万元，另支付材料的保险费2万元、包装物押金2万元。该批材料的采购成本为（）万元。

A.27

B.29

C.29.25

D.31.25

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第8题

C公司为一般纳税企业，原材料采用计划成本计价。2004年3月初“原材料”科目借方余额为457 200

元，“材料成本差异”科目贷方余额为 15 200元，“应交税金——应交增值税”科目的期初借方余额为30 000元。

本月份发生下列经济业务：

（l）购入甲种原材料一批，价款20 000元，增值税额3400元，材料已验收入库，发票账单已收到，货款已通过银行付讫。该批材料的计划成本为20 800元。

（2）购入乙种原材料一批，价款24 000元，增值税额4 080元，货款已通过银行支付，但材料尚未入库。

（3）购入丙种原材料一批，价款120 000元，增值税额20 400元，发票帐单已收到，开出商业承兑汇票一张，期限2个月。材料验收入库，计划成本为 122 000元。

（4）本月发出原材料 237 000元，其中：生产产品领用 230 000元，车间管理部门领用5000元，企业管理部门领用2 000元。

（5）计算材料成本差异率并结转本月发出材料应负担的材料成本差异。

（6）本月销售产品一批，发票上注明的售价为500 000元，增值税额为85 000元，产品已经发出，款项存入银行。

（7）上交本月增值税28 000元。

（8）计算并转出本月多交（或未交）增值税。

要求：根据上述经济业务，编制有关会计分录。

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第9题

甲有限责任公司主要经营物流辅助服务和咨询服务，2021年10月企业发生如下业务：（1）10日，运输公司为某航空提供装卸搬运服务，取得不含税服务费400万元。（2）同日，公司为新员工购入10台笔记本电脑，用于公司办公，支付不含税价款12万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）15日，购买一台运输设备，取得增值税专用发票，该设备含税价款37万元。（4）25日，为丙公司提供咨询服务，取得不含税收入350万。（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于增值税纳税人的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人会计核算健全，能够准确提供税务资料的，也不能申请成为一般纳税人

B.增值税纳税人，可划分为小规模纳税人和一般纳税人

C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

D.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

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第10题

甲企业为增值税一般纳税工业企业，其适用增值税率为17%，2006年9月发生如下经济业务：（1）9月1日，购入一批工程用原材料，价款为50万元，增值税额为8.5万元，并开出3个月商业承兑汇票，该票据为带息票据，票面利率8%，于月末计算应付利息（2）9月3日，企业收到乙公司预付货款10万元。（3）9月10日，企业向乙公司发出30万元的货物，成本为25万元；乙公司已验收入库，并支付了剩余货款及增值税5.1万元。（4）9月15日，企业转让专利所有权，取得转让收入10万元，存入银行，该专利权账面原值16万元，已摊销4万元，计提减值准备6万元，该企业适用营业税税率为5%。（5）9月28日，经过核算，该月应付生产工人工资30万元，车间管理人员工资16万元，厂部管理人员工资4万元，工程人员工资2万元。企业全部以银行存款支付工资。（6）9月30日，计算应付利息。要求：根据上述经济业务编制甲企业会计分录。

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第11题

A公司为增值税一般纳税企业，2019年7月购入原材料150千克，收到的增值税专用发票上注明价款为900万元、增值税税额为117万元；另发生运输费用，收到的增值税专用发票上注明运输费为9万元、增值税税额为0.81万元；以银行存款支付包装费3万元、途中保险费用2.7万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为148千克，运输途中发生合理损耗2千克。不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为（）万元

A.911.70

B.1032.51

C.914.07

D.914

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