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[单选题]

长江公司于2015年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，预计使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2017年12月31日该项固定资产的计税基础为()万元。

A.3920

B.3402

C.280

D.0

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发布时间：2020-09-17

更多“长江公司于2015年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，预计使用年限为20年，采”相关的问题

第1题

长江公司于2015年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计规定相同。则2015年12月31日该项固定资产的计税基础为（）万元

A.336

B.24

C.12

D.348

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第2题

西方公司于2014年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该固定资产2015年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是（）

A.产生应纳税暂时性差异80万元

B.产生可抵扣暂时性差异80万元

C.产生可抵扣暂时性差异40万元

D.不产生暂时性差异

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第3题

甲公司于2015年6月20日取得一项交易性金融资产，其购买价格为800万元，相关交易费用为20万元。2015年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为950万元。则2015年12月31日该项交易性金融资产的计税基础为（）万元

A.950

B.800

C.810

D.0

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第4题

甲公司于2×17年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，预计使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2×19年12月31日该项固定资产的计税基础为()万元。

A.3920

B.3402

C.280

D.0

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第5题

C公司适用所得税税率为25%。C公司于2017年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为500万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计估计相同。则2019年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为()万元。

A.7.5

B.12.5

C.20

D.-7.5

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第6题

甲公司2015年1月1日发行面值总额为10000万元的债券，取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券，期限为4年，票面年利率为10%，每年12月31日支付当年利息。该债券年实际利率为8%。债券发行价格总额为10662.10万元，无发行费用，款项已存入银行。厂房于2015年1月1日开工建造并发生支出，2015年度累计发生建造工程支出为4600万元。经批准，当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债，取得投资收益760万元。2015年12月31日工程尚未完工，该在建工程的账面余额为（）万元

A.4692.97

B.4906.21

C.5452.97

D.5600

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第7题

西方公司于2011年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计估计相同。下列关于该固定资产2012年12月31日产生的暂时性差异的表述中正确的是（）

A.产生应纳税暂时性差异80万元

B.产生可抵扣暂时性差异80万元

C.产生可抵扣暂时性差异40万元

D.不产生暂时性差异

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第8题

ABC公司于20X7年6月25日取得某项固定资产，其初始入账价值为720万元，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,该项固定资产的最低折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计相同。则20X7年12月31日该项固定资产的计税基础是（)万元。

A.692

B.48

C.24

D.696

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第9题

长江公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2020年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。长江公司2020年度实现销售收入5000万元，利润总额3258万元，预计未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2020年度发生相关交易或事项如下：

（1）2020年初开始研究开发某项新技术，其中研究阶段支出为800万元；开发阶段共发生支出1200万元，其中符合资本化条件的支出为800万元。该无形资产于2020年7月1日达到预定可使用状态，预计可使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，企业研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175％摊销，假定税法规定的摊销年限、净残值和方法与会计相同。

（2）经股东大会批准，自2020年1月1日起授予100名管理人员股票期权，当被激励对象为公司连续服务满2年时，有权以每股5元的价格购买长江公司1万股股票。公司本年度确认该股票期权费用400万元。税法规定，因该股票期权在未来行权时准予税前扣除680万元。

（3）长江公司2019年12月31日购入一栋建筑物用于出租，实际支付价款1000万元，作为投资性房地产核算，并采用公允价值模式进行后续计量。2020年末确认了公允价值变动收益350万元。已假定税法上允许该投资性房地产可按年限平均法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零，但公允价值变动不得计入应纳税所得额。

（4）2020年度长江公司计入成本费用的职工工资总额为300万元，已全额支付完毕。按照税法规定可予税前扣除的金额为200万元。

（5）长江公司本年度发生广告费用830万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广告费支出不超过当年销售（营业）收入的15%；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。

（6）长江公司本年度取得国债利息收入26万元，因违反环保法规被环保部门处以18万元罚款。税法规定：国债利息收入免征企业所得税，因违反法律法规发生的行政处罚支出不能税前扣除。

根据上述资料，回答下列问题：

1）针对事项（1），下列关于该无形资产会计处理的表述中正确的有（）。

A.产生暂时性差异570万元

B.2020年12月31日其计税基础为1330万元

C.2020年12月31日其账面价值为1140万元

D.使长江公司2020年度净利润减少900万元

2）针对事项（2），直接计入所有者权益的金额为（）万元。

A.70

B.170