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（请给出正确答案）
A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
E.当月该鞭炮厂应纳消费税88．5万元
答案
更多“某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2014年10月销售高档焰火，开具增值”相关的问题
第1题
值税专用发票注明销售额1000万元;本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已勾选确认，下列说法不正确的有()。(焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税)
A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
E.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元
第2题
A.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
B.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税
C.该企业当月应缴纳消费税1.8万元
D.该企业当月应缴纳消费税1.86万元
第3题
(1)本期外购已税烟丝一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款1000万元，增值税170万元;支付本期外购烟丝运输费用5万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票;进项：170+5×7%=170.35
(2)进口烟丝一批。支付货款100万元，支付给供应商佣金10万，支付到达海关后运费2万，装卸费0.5万;
关税完税价格=100+10=110(万)
关税=110×20%=22(万)
增值税=(110+22)÷(1-30%)×17%=32.06(万)
消费税=(110+22)÷(1-30%)×30%=56.57(万)
运费：进项：2×17%=0.34(万)
(3)用外购已税烟丝的70%生产卷烟1000箱，该厂销售这批卷烟给各专卖商场1000箱，取得含税销售收入2340万元，同时收取包装箱押金2万，该厂单独记账核算，约定在3个月内归还，同时支付运费1万元;
销项：2340÷1.17×17%=340(万)
进项：1×7%=0.07(万)
包装物押金不纳税
(4)以采取委托收款方式向某专卖店销售卷烟100箱，取得含税销售收入234万元，当月尚未办好委托收款手续;该专卖店因包装物押金超期被该卷烟厂没收押金3000元。
包装物押金计税3000÷1.17×17%=400(元)
(5)以卷烟40箱换回小轿车一辆，每箱含税价格2.34万元;
(6)月末盘存发现库存卷烟缺20万元(其中含运费成本3万元)，经认定短缺的卷烟属于非正常损失。
进项税额转出：(20-3)×17%+3÷(1-7%)×7%=3,12(万元)
(注：卷烟消费税比例税率45%、每箱定额消费税150元;烟丝消费税比例税率30%，关税税率20%，相关票据已通过主管税务机关认证)
要求：(1)计算进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税;
(2)计算与销售卷烟有关的押金收入的销项税额;
(3)计算非正常损失卷烟应转出的进项税额;
(4)计算当月应抵扣的进项税额;
第4题
A.44.20
B.47.40
C.47.46
D.44.05
第5题
A.126万元
B.127万元
C.142.60万元
D.142.66万元
第6题
A.16.25
B.13
C.14.95
D.14.3
第7题
(1)购进原材料一批，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款为30万元；专用发票已经过税务机关认证，材料已验收入库。
(2)期初外购已税高尔夫球杆握把的买价为127万元；本期购入外购已税高尔夫球杆握把取得的防伪税控系统开具的增值税专用上注明的买价为18万元，专用发票已经过主管税务机关认证；期末库存外购已税高尔夫球杆握把买价6万元。
(3)本月销售自产高尔夫球，单价每箱1.48万元，开具的增值税专用发票上注明的价款为148万元，收取包装费11.17万元(开具普通发票)；逾期不退的高尔夫球包装物押金为2.34万元。
(4)将自产的高尔夫球50箱用于自己经营的高尔夫球场，成本35万元。
(5)受托加工高尔夫球一批，委托方提供材料成本10万元，收取加工费5万元；受托加工高尔夫球杆握把一批，委托方提供材料成本5万元，收取加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为18万元。
(6)委托B公司加工高尔夫球杆身一批，发出的材料成本为2万元，支付的加工费为1万元，取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经过税务机关认证)，货已入库。期初库存委托加工收回的高尔夫球杆身已纳税款4万元，期末库存委托加工收回的高尔夫球杆身已纳税款1万元。
(7)将外购高尔夫球杆握把和委托加工的杆身一批，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球商业俱乐部，价税合计345万元，约定分两期收款，首次支付价款的80%。
(8)将自产高尔夫球和玩具组装成礼品套装销售，取得含税收入111.7万元。
(9)月末进口高尔夫球一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证。外购高尔夫球杆握把、委托B公司加工收回的高尔夫球杆身库存减少部分均用于继续生产高尔夫球杆。(高尔夫球具消费税税率为10%)
要求：请根据上述资料，计算本期进口业务需要缴纳的各种税金、代缴的消费税税额、销售环节的增值税税额和消费税税额。(结果保留两位小数)
第8题
该企业当月销售情况如下：（1）销售A产品，销售收入为60万元（不含税）；（2）销售B产品，销售收入为5万元（不含税），另外收取包装费0.113万元；（3）销售给小规模纳税人A产品，价税混合收取5.65万元。
已知：农产品的扣除率为9%，增值税税率为13%。
要求：根据以上资料，计算该企业6月应纳增值税税额。
第9题
(1)从某市粮油销售企业购进玉米，价款200000元，增值税专用发票进项税额为26000元，同时支付购货运输费5000元，取得了运输部门出具的运输发票。款项均已支付，材料验收入库。
(2)从农业生产者手中收购玉米100000元，开具普通发票。款项以银行存款支付，玉米已验收入库。
(3)用现金10600元从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件，取得普通发票。
(4)购入生产用外购机器设备一台，价款100000元，发票注明的进项税额为17000元。
(5)没收包装物押金11700元。
(6)销售给某商场瓶装白酒20000箱，每箱不含税销售额50元，每箱6瓶，每瓶500克，货款以银行存款收讫。
[要求]作相应的会计处理。
第10题
A.厂办公室购置办公用品
B.外购钢材用于对外捐赠
C.外购食用油发放给职工
D.生产车间新添生产用机床
第11题
A.销售原材料支付的运输费用
B.外购生产用设备支付的运输费用
C.外购原材料用于非增值税应税项目支付的运输费用
D.外购农产品支付的运输费用
