题目内容
(请给出正确答案)
[单选题]
甲公司适用的所得税税率为25%。2020年年初,甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元,账面价值为2 200万元,“递延所得税负债”年初余额为50万元。2020年12月31日,该交易性金融资产的市价为2 300万元。2020年12月31日税前会计利润为1 000万元。2020年甲公司的递延所得税收益是()万元
A.-25
B.25
C.75
D.-75
答案
A、-25
解析:年末账面价值=2300(万元)计税基础=2000(万元)累计应纳税暂时性差异余额=2300-2000=300(万元);2020年年末“递延所得税负债”余额=300×25%=75(万元);“递延所得税负债”发生额=75-50=25(万元);故递延所得税收益为-25(万元)