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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

根据（），股权激励必须实际行权时才允许在企业所得税税前扣除。

A.及时性原则

B.准确性原则

C.确定性原则

D.实质重于形式原则

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发布时间：2023-07-09

更多“根据（），股权激励必须实际行权时才允许在企业所得税税前扣除。”相关的问题

第1题

对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司（)支出，依照税法规定进行税前扣除

A.工资薪金

B.管理费用

C.资本公积

D.实收资本

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第2题

关于股权激励在企业所得税中的处理，等待期内每年要做纳税调增，行权时做纳税调减。（）

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第3题

下列关于个人所得税递延纳税报告描述正确的是（）

A．非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策B．上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过20 个月的期限内缴纳个人所得税C．个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入计算缴纳所得税D．个人因非上市公司实施股权激励或以技术成果投资入股取得的股- 113 -

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第4题

班组在设定考核指标时，比较好的考评指标应该有哪些特征（）

A.必须量化才行

B.定性指标+定量指标

C.长期指标+短期指标

D.激励指标+约束指标

E.容易出核算奖金

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第5题

甲公司适用的所得税税率为25%，预计以后期间不会变更，未来有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂

时性差异。2×15年年初递延所得税资产的账面余额为100万元，递延所得税负债的账面余额为0，不存在其他未确认暂时性差异影响所得税的事项。2×15年发生的下列交易或事项，其会计处理与所得税税法规定存在差异。

(1)甲公司持有乙公司30%的股权，并具有重大影响，采用权益法核算，其期初的投资成本为1000万元。截至2×15年12月31日，甲公司该股权投资的账面价值为9000万元。其中，因乙公司2×15年实现净利润，甲公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值300万元;因乙公司持可供出售金融资产产生的其他综合性收益增加，甲按持股比例计算确认的长期股权投资账面价值80万元;其他长期股权投资调整系按持股比例计算享有乙公司以前年度的净利润。甲公司计划于2×16年出售该项股权投资，但出售计划尚未经董事会和股东大会批准。税法规定，居民企业间的股息、红利免税。

(2)1月4日，甲公司经股东大会批准，授予其50名管理人员每人10万份股份期权，每份期权于到期日可以6元/股的价格购买1股普通股，但被授予股份期权的管理人员必须在甲公司工作满3年才可行权。甲公司因该股权激励于当年确认了550万元的股份支付费用。税法规定，行权时股份公允价值与员工实际支付价额之间的差额，可在行权期间计算应纳税所得额时扣除，甲公司预计该股份期权行权时可予税前抵扣的金额为1600万元，预计因该股权激励计划确认的股份支付费用合计数不超过可税前抵扣的金额。

(3)2×15年甲发生与生产经营活动有关的业务宣传费支出1600万元。税法规定，不超过全年销售收入15%的部分，可于税前全额扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，甲公司2×15年度销售收入9000万元。

(4)甲公司2×15年度利润总额4500万元，以前年度发生的可弥补亏损400万元尚在税法允许可结转以后年度产生的所得抵扣的期限内。

假定：除上述事项外，甲公司不存在其他纳税调整事项。甲公司、乙公司均为境内居民企业，不考虑中期财务报告及其他因素。甲公司于年末时进行所得税会计处理。

要求：

(1)根据资料(1)，说明甲公司长期股权投资权益法核算下的账面价值与计税基础是否产生暂时性差异？如果产生暂时性差异，说明是否应当确认递延所得税负债或者资产，并说明理由。

(2)分别计算甲公司2×15年12月31日递延所得税负债或资产的账面余额，以及甲公司2×15年应交所得税、所得税费用，编制相关的会计分录。

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第6题

关于股票期权所得，以下表述正确的有（）。

A.授予时（除了可以公开交易的股票期权外），不征税

B.行权时，以股权激励收入为应纳税所得额（市场价减去行权价），按照工资薪金所得征税

C.行权前转让的，以股权激励收入为应纳税所得额（转让净收入），按照工资薪金所得税目征税

D.行权后转让的，以股权激励收入为应纳税所得额（转让净收入），按照工资薪金所得税目征免税

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第7题

掘进工作面进入积水警戒线后，必须超前探放水，并在距积水实际边界（)米处停止掘进，进行打钻放水，在确证积水已被基本放净后，才允许继续掘进。

A.20米

B.40米

C.60米

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第8题

甲公司为上市公司，2015年1月1日发行在外的普通股股数为54000万股，2015年度实现归属于普通股股东的净利润为35040万元，当年各期普通股平均市价均为每股10元。2015年与权益性工具相关的交易或事项如下：(1)4月20日，宣告发放股票股利，以年初发行在外普通股股数为基础每10股送1股，除权日为5月1日。(2)7月1日，根据经批准的股权激励计划，授予高管人员12000万份股票期权。每份期权行权时可以按每股4元的价格购买甲公司1股普通股，行权日为2016年8月1日。(3)12月1日，甲公司回购普通股12000万股，以备实施股权激励计划之用。下列关于每股收益的叙述正确的有()。

A.回购的库存股不应当在计算基本每股收益的分母中扣除

B.行权价格低于当期普通股平均市价的股票期权具有稀释性

C.甲公司2015年度的基本每股收益为0.6元/股

D.甲公司2015年度的稀释每股收益为0.57元/股

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第9题

在2020年11月26日信贷管理系统增加集团统一授信流程功能升级优化中，以下关于集团统一授信流程说法正确的有()。

A.系统对关联企业视同集团管理，按照集团客户统一授信要求实行强控。

B.集团统一授信额度到期后自动置为失效，必须重新审批统一授信额度才允许集团客户做新增授信。

C.集团统一授信流程调查环节、审查环节、审批环节控制规则根据相关制度执行，无需配置ILOG规则。

D.各农商银行审批生效的集团授信额度只能在本行范围内使用，不能跨农商银行使用。

E.集团统一授信额度生效后，可以在关联企业查询功能，查询本农商银行生成的集团额度。