题目内容
(请给出正确答案)
[单选题]
2×16年1月1日,甲公司自证券市场购入当日发行的一项3年期、票面金额1000万元,票面年利率5%、到期一次还本付息的国债,实际支付价款1022.35万元,不考虑相关费用,购买该项债券投资确认的实际年利率为4%,到期日为2×18年12月31日。甲公司将该国债作为以摊余成本计量的金融资产核算。2×16年12月31日该金融资产实际发生信用减值90万元,税法规定,国债利息收入免交所得税。2×16年12月31日该项以摊余成本计量的金融资产产生的暂时性差异为()万元
A.40.89
B.63.24
C.13.24
D.90
答案
D、90
解析:2×16年12月31日该项以摊余成本计量的金融资产的账面价值=102235×(1+4%)-90=97324(万元)税法不认可该金融资产的减值所以其计税基础=102235×(1+4%)=106324(万元)产生暂时性差异90万元