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[主观题]

甲公司2×19年度发生的交易或事项如下：资料一：2×19年1月1日，甲公司以发行3000万股普通股（面值1元／股）为对价，从控股股东乙公司处购买其持有的丙公司80％股权。当日，甲公司所发行股份的公允价值为7元

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发布时间：2023-08-12

更多“甲公司2×19年度发生的交易或事项如下：资料一：2×19年1月1日，甲公司以发行3000万股普通股（面值1元／股）为对价，从控股股东乙公司处购买其持有的丙公司80％股权。当日，甲公司所发行股份的公允价…”相关的问题

第1题

甲公司2×19年度财务报告经批准于2×20年4月1日对外报出。下列各项关子甲公司发生的交易或事项中，需要调整2×19年度财务报表的是（)。

A.2×20年3月1日，发行新股

B.2×20年3月15日，存货市场价格下跌

C.2×20年1月15日签订购买子公司的协议，2×20年3月28日完成股权过户登记手续，取得对子公司的控制权

D.2×20年3月21日，发现重要的前期差错

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第2题

甲公司2×22年发生的有关交易或事项如下：（1）2×22年1月1日，甲公司为乙公司的一笔银行贷款提供全额担保，并从乙公司取得一批质押物。由于乙公司未按期还款，银行向法院提起诉讼。2×22年12月31日，法院判决甲公司承担全额担保责任1500万元；当日，质押物的公允价值为1800万元。（2）计提2×22年度产品质量保证金10万元。（3）2×22年12月，甲公司董事会决定关闭一个分公司，但尚未对外公布也未采取任何实质性措施，甲公司预计关闭该分公司将发生相关支出800万元。不考虑其他因素，甲公司2×22年度对上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（）。

A.就担保事项，确认负债1500万元

B.就关闭分公司事项，确认负债800万元

C.就担保事项，确认资产1800万元

D.就产品质量保证金，确认销售费用10万元

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第3题

甲公司与股权投资相关的交易或事项如下：（1）甲、乙公司为同一集团下的两个子公司。甲公司2×19年初取得乙公司10%的股权，划分为其他权益工具投资。同年5月，又从母公司M公司手中取得乙公司45%的股权，对

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为13%。不考虑所得税等其他影响因素。该公司内部审计部门在对其2×19年度会计处理进行内审时，对以下交易或事项的会计处理提出疑问：（1）2×1

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第5题

甲公司2×21年度发生的有关无形资产的交易或事项如下：(1)2×21年2月5日以1800万元的价格从产权

甲公司2×21年度发生的有关无形资产的交易或事项如下：（1)2×21年2月5日以1800万元的价格从产权

交易中心竞价获得一项专门用于A产品生产的专利权，另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用25万元、展览费15万元。该专利权预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。A产品本年度尚未实现销售。(2)2×21年7月1日与丁公司签订合同，自丁公司购买管理系统软件，合同价款为5000万元，款项分五次支付，其中合同签订之日支付购买价款的20%，其余款项分四次自次年起每年7月1日支付1000万元。管理系统软件购买价款的现值为4546万元，年折现率为5%。该软件预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司对无形资产会计处理的表述中，正确的有()。

A.长期应付款2×21年12月31日的账面价值为4000万元

B.无形资产(专利权)2×21年12月31日的账面价值为1543.50万元

C.无形资产(管理系统软件)2×21年12月31日的账面价值为4091.4万元

D.上述交易或事项对2×21年度利润表利润总额的影响金额为-583.25万元

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第6题

2×22年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）以库存原材料偿付所欠乙公司账款的70%，其余应付账款以银行存款支付；（2）以对子公司（丙公司）的股权投资换取对丁公司40%股权（能够对丁公司施加重大影响），并收到补价，收到的补价占换出丙公司股权公允价值的15%；（3）租入一台设备，签发银行承兑汇票用于支付设备租赁费；（4）向戊公司发行自身普通股，取得戊公司对乙公司60%的股权。上述交易或事项均发生于非关联方之间。下列各项关于甲公司发生的上述交易或事项中，不适用非货币性资产交换准则进行会计处理的有（）。

A.以库存原材料和银行存款偿付所欠乙公司款项

B.以丙公司股权换取丁公司股权并收到补价

C.签发银行承兑汇票支付设备租赁费

D.发行自身普通股取得乙公司60%股权

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第7题

甲公司为上市公司，其2×22年度基本每股收益为0.43元/股。甲公司2×22年度发生的可能影响其每股收益的交易或事项如下：（1）发行可转换公司债券，其当年增量股的每股收益为0.38元；（2）授予高管人员2000万股股票期权，行权价格为6元/股；（3）接受部分股东按照市场价格的增资，发行在外普通股股数增加3000股；（4）发行认股权证1000万份，每份认股权证持有人有权利以8元/股的价格认购甲公司1股普通股。甲公司2×22年度股票的平均市场价格为13元/股。不考虑其他因素，下列各项中，对甲公司2×22年度基本每股收益不具有稀释作用的是（）。

A.股票期权

B.认股权证

C.可转换公司债券.

D.股东增资

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第8题

2019年度,甲公司发生的有关交易或事项如下：(1)以库存原材料偿付所欠乙公司账款的70%，其余应付账款以银行存款支付;(2)对以子公司(丙公司)的股权投资换取对丁公司40%股权并收到补价，收到的补价占换出丙公司股权公允价值的15%;(3)融资租入一台设备，签发银行承兑汇票用于支付设备租赁费;(4)向戊公司发行自身普通股，取得戊公司对乙公司60%的股权。上述交易或事项均发生于非关联方之间。下列各项关于甲公司发生的上述交易或事项中，不属于非货币性资产交换的有()。

A.签发银行承兑汇票支付设备租赁费

B.以丙公司股权换取丁公司股权并收到补价

C.以库存原材料和银行存款偿付所欠乙公司款项

D.发行自身普通股取得乙公司60%股权

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第9题

甲公司系上市公司，为增值税一般纳税人，销售或进口货物适用的增值税税率为13%，2×19年适用的所得税税率为15%，从2×20年起适用的所得税税率为25%。2×19年年初因广告业务宣传费超过税前扣除限额400万元确认递延所得税资产60万元。甲公司2×19年实现会计利润3162.5万元，在申报2×19年度企业所得税时涉及以下事项：(1)2×19年1月1日，甲公司出资380万元取得乙公司20%股权并能够对其施加重大影响。甲公司投资日，乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为2000万元。2×19年，乙公司实现净利润100万元，其他综合收益增加40万元(已扣除所得税影响)，甲公司和乙公司未发生内部交易。甲公司拟长期持有对乙公司的投资。(2)甲公司2×19年发生研发支出800万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为200万元，资本化形成无形资产的部分为600万元。该研发形成的无形资产于2×19年10月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，无残值。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除;形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除。该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。(3)2×19年6月30日，甲公司将一栋写字楼对外出租并采用公允价值模式进行后续计量，当日该写字楼的公允价值为6000万元。该写字楼系2×17年12月30日购入，取得时成本为6000万元，会计和税法均采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为0。2×19年12月31日，该写字楼的公允价值为5800万元。(4)2×19年度，甲公司发生广告业务宣传费100万元，税法规定，企业发生的广告业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2×19年度销售收入为2000万元。甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。要求：(1)根据资料(1)、资料(2)，分别确定各交易或事项截至2×19年12月31日所形成资产的账面价值与计税基础，并说明是否应确认相关的递延所得税资产或负债及其理由。(2)根据资料(3)，计算甲公司2×19年应确认的递延所得税资产、递延所得税负债的发生额，并编制相关会计分录。(3)根据题干和资料(4)，计算甲公司2×19年应确认的递延所得税资产的发生额，并编制相关会计分录。(4)计算甲公司2×19年应纳税所得额和应交所得税。

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×10年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司应付乙公司账款320万元，经双方协商，甲公司将一栋账面价值为200万元、市场价格为300万元的厂房交付给乙公司抵偿债务。（2）甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。（3）2×10年1月1日，甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面年利率为6％的可转换公司债券5 000万元，不考虑发行费用，款项于当日收存银行并专户存储。债券发行2年后可转换为普通股股票。2×10年1月1日二级市场上与公司发行的可转换债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9％。[（P/F，9％，5）＝0.6499；（P/A，9％，5）＝3.8897）]。（4）持有的可供出售金融资产公允价值发生暂时性下降100万元。（5）产生外币报表折算差额150万元。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。＜1＞、甲公司2×10年度因上述交易或事项应当确认的利得是（）。

A.603.59万元

B.853.59万元

C.120万元

D.683.59万元

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第11题

大海公司2020年发生有关交易或事项如下：(1)因处置固定资产产生净收益25万元;(2)计提无形资产减值准备15万元;(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升40万元;(4)取得的用于补偿已发生的相关费用的政府补助18万元。则上述交易或事项对大海公司2020年度利润总额的影响为()万元。

A.50

B.10

C.68

D.28

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