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[主观题]

（2010年考试真题)甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公

(2010年考试真题)甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下： (1)2009年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2009年12月31日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为700万元。2009年12月31日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。 (2)2010年3月5日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。甲、乙公司均不再上诉。其他相关资料：甲公司所得税汇算清缴日为2010年2月28日；2009年度财务报告批准报出日为2010年3月31日；未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。要求：根据法院判决结果，编制甲公司调整2009年度财务报表相关项目的会计分录。根据调整分录的相关金额，以表格形式给出财务报表相关项目。(减少数以“一”表示，答案中的金额单位用万元表示。)

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发布时间：2023-09-27

更多“（2010年考试真题)甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公”相关的问题

第1题

（2011年考试真题)甲公司为上市公司，2009年至2010年对乙公司股票投资有关的材料如下：（1)2009年5

(2011年考试真题)甲公司为上市公司，2009年至2010年对乙公司股票投资有关的材料如下： (1)2009年5月20日，甲公司以银行存款300万元(其中包含乙公司已宣告但尚未发放的现金股利6万元)从二级市场购入乙公司10万股普通股股票，另支付相关交易费用1.8万元。甲公司将该股票投资划分为可供金融资产。 (2)2009年5月27日，甲公司收到乙公司发放的现金股利6万元。 (3)2009年6月30日，乙公司股票收盘价跌至每股26元，甲公司预计乙公司股价下跌是暂时性的。 (4)2009年7月起，乙公司股票价格持续下跌；至12月31日，乙公司股票收盘价跌至每股20元，甲公司判断该股票投资已发生减值。 (5)2010年4月26日，乙公司宣告发放现金股利每股0．1元。 (6)2010年5月10日，甲公司收到乙公司发放的现金股利1万元。 (7)2010年1月起，乙公司股票价格持续上升；至6月30日，乙公司股票收盘价升至每股25元。 (8)2010年12月24日，甲公司以每股28元的价格在二级市场售出所持乙公司的全部股票，同时支付相关交易费用1．68万元。假定甲公司在每年6月30日和12月31日确认公允价值变动并进行减值测试，不考虑所得税因素，所有款项均以银行存款收付。要求：

根据上述资料，逐笔编制甲公司相关业务的会计分录。

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第2题

（2010年考试真题)甲公司为上市公司，2008年度、2009年度与长期股权投资业务有关的资料如下：（1)20

(2010年考试真题)甲公司为上市公司，2008年度、2009年度与长期股权投资业务有关的资料如下： (1)2008年度有关资料： ①1月1日，甲公司以银行存款4000万元和公允价值为3000万元的专利技术(成本为3200万元，累计摊销为640万元)，从乙公司其他股东受让取得该公司15％的有表决权股份，对乙公司不具有重大影响，作为长期股权投资核算。乙公司股份在活跃市场中无报价，且公允价值不能可靠计量。此前，甲公司与乙公司及其股东之间不存在关联方关系。当日，乙公司可辨认净资产公允价值和账面价值均为40000万元。 ②2月25日，乙公司宣告分派上年度现金股利4000万元；3月1日甲公司收到乙公司分派的现金股利，款项存人银行。 ③乙公司2008年度实现净利润4700万元。 (2)2009年度有关资料： ①1月1日，甲公司以银行存款4500万元从乙公司其他股东受让取得该公司10％的股份，并向乙公司派出一名董事。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为40860万元；X存货的账面价值和公允价值分别为1200万元和1360万元；其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。 ②3月28日，乙公司宣告分派上年度现金股利3800万元；4月1日，甲公司收到乙公司分派的现金股利，款项存入银行。 ③12月31日，乙公司持有的可供出售金融资产公允价值增加200万元，乙公司已将其计入资本公积。 ④至12月31日，乙公司在1月1日持有的X存货已有50％对外出售。 ⑤乙公司2009年度实现净利润5000万元。其他相关资料：甲公司与乙公司采用的会计期间和会计政策相同；均按净利润的10％提取法定盈余公积；甲公司对乙公司的长期股权投资在2008年末和2009年末均未出现减值迹象；不考虑所得税等其他因素。要求：

分别指出甲公司2008年度和2009年度对乙公司长期股权投资应采用的核算方法。

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第3题

（2010年考试真题)2009年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用6

(2010年考试真题)2009年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60％用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)；本月销售A牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56％加150元／标准箱、烟丝消费税税率为30％。当月该卷烟厂应纳消费税税额为()万元。

A．210．20

B．216．20

C．224

D．225．20

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第4题

（2009年考试真题)甲股份有限公司为上市公司（以下简称甲公司)，为了扩大生产规模，经研究决定，采用

(2009年考试真题)甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)，为了扩大生产规模，经研究决定，采用出包方式建造生产厂房一栋。2008年7—12月发生地有关借款及工程支出业务资料如下： (1)7月1日，为建造生产厂房从银行借入三年期的专门借款3000万元，年利率为7．2％，于每季度末支付借款利息。当日，该工程已开工。 (2)7月1日，以银行存款支付工程款1900万元。暂时闲置的专门借款在银行的存款年利率为1．2％，于每季度末收取存款利息。 (3)10月1日，借入半年期的一般借款300万元，年利率为4．8％，利息于每季度末支付。 (4)10月1日，甲公司与施工单位发生纠纷，工程暂时停工。 (5)11月1日，甲公司与施工单位达成谅解协议，工程恢复施工，以银行存款支付工程款l250万元。 (6)12月1日，借入1年期的一般借款600万元，年利率为6％，利息于每季度末支付。 (7)12月1日，以银行存款支付工程款1100万元。假定工程支出超过专门借款时占用一般借款；仍不足的，占用自有资金。要求：

计算甲公司2008年第三季度专门借款利息支出、暂时闲置专门借款的存款利息收入和专门借款利息支出资本化金额。

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第5题

(2009年考试真题)上市公司进行资产重组后的整合，主要包括的内容有()。

A.企业文化的融合

B.企业组织的重构

C.人力资源配置

D.企业资产的整合

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第6题

根据《安全生产法》，对全国建设工程安全生产实施综合监督管理的机构是（)。【2010年考试真题】A．国务

根据《安全生产法》，对全国建设工程安全生产实施综合监督管理的机构是()。【2010年考试真题】

A．国务院负责安全生产监督管理的部门

B．国务院铁路、交通、水利等有关部门

C．国务院

D．国务院建设行政主管部门

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第7题

(2010年考试真题)下列各项资产减值准备中，一经确认在相应资产持有期间内均不得转回的有()。

A.坏账准备

B.固定资产减值准备

C.存货跌价准备

D.投资性房地产减值准备

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第8题

甲上市公司在2010年3月份的股票平均市价为22．50元，每股收益为2元。股东权益项目构成如下：普通股4

000万股，每股面值1元，资本公积500万元，留存收益9 500万元。甲公司于2010年3月31日准备用现金按每股市价25元(平均价上浮10％)回购800万股流通在外股票，且公司净利润不变，试计算：

股票回购之后的净利润；

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第9题

（2002年考试真题)甲公司购置了一套需要安装的生产线。与该生产线有关的业务如下：（1)2001年9月30日

(2002年考试真题)甲公司购置了一套需要安装的生产线。与该生产线有关的业务如下：

(1)2001年9月30日，为购建该生产线向建设银行专门借入资金500 000元，并存入银行。该借款期限为2年，年利率9．6％，到期一次还本付息，不计复利。

(2)2001年9月30日，用上述借款购入待安装的生产线。增值税专用发票上注明的买价为400 000元，增值税额为68 000元。另支付保险费及其他杂项费用32 000元。该待安装生产线交付本公司安装部门安装。

(3)安装生产线时，领用本公司产品一批。该批产品实际成本为40 000元，税务部门核定的计税价格为80 000元，适用的增值税税率为17％。

(4)安装工程人员应计工资18 000元，用银行存款支付其他安装费用16 400元。

(5)2001年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用。该生产线预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5％)。

(6)2003年12月31日，甲公司将该生产线出售。出售时用银行存款支付清理费用30 000元，出售所得款项500 000元全部存入银行。于当日清理完毕。

假定固定资产按年计提折旧，借款利息每年年末一次计息。

要求：

(1)编制甲公司2001年度借款、购建生产线及年末计提利息的会计分录。

(2)编制甲公司2002年度计提折旧和利息的会计分录。

(3)编制甲公司2003年度计提折旧及出售该生产线相关的会计分录。

(“应交税金”科目要求写出明细科目)

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第10题

（2008年考试真题)甲公司2007年1月10日开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究

(2008年考试真题)甲公司2007年1月10日开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2007年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是()。

A．确认管理费用70万元，确认无形资产360万元

B．确认管理费用30万元，确认无形资产400万元

C．确认管理费用130万元，确认无形资产300万元

D．确认管理费用100万元，确认无形资产330万元

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第11题

（2008年考试真题)某企业为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料2 060公斤，每公斤单价（含增值税)50

(2008年考试真题)某企业为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料2 060公斤，每公斤单价(含增值税)50元，另外支付运杂费3 500元，运输途中发生合理损耗60公斤，人库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为每公斤()元。

A．50

B．51．81

C．52

D．53.56

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