关于企业固定资产的税务处理,下列说法中错误的是()。
A.固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除
B.固定资产减值确认为损失,可调整其计税基础
C.固定资产的预计净残值一经确定,不得变更
D.以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除
A.固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除
B.固定资产减值确认为损失,可调整其计税基础
C.固定资产的预计净残值一经确定,不得变更
D.以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除
第1题
A.外购的固定资产,以购买价款和支付的增值税作为计税基础
B.企业持有至到期的投资资产,按照预计持有期限分期摊销扣除
C.企业购买的展示用艺术品,按照预计持有期限分期摊销扣除
D.租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除
第2题
A.企业选择享受一次性税前扣除政策的,其资产的税务处理可与会计处理不一致
B.2020年企业新购进单台价值600万元的设备,可一次性税前扣除
C.固定资产在投入使用月份的当月所属年度一次性税前扣除
D.采取缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
第3题
A.2021年企业新购进单台价值600万元的设备,可一次性税前扣除
B.企业选择享受一次性税前扣除政策的,其资产的税务处理可与会计处理不一致
C.固定资产在投入使用月份的当月所属年度一次性税前扣除
D.采取缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
第4题
A.租入固定资产的改建支出,按固定资产尚可使用年限分期摊销
B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
C.其他应当作为长期待摊费用的支出,摊销年限不得低于三年
D.长期待摊费用自支出发生月份起,分期摊销
E.固定资产的大修理支出,按固定资产尚可使用年限分期摊销
第5题
A.电信企业按照企业当年收入总额5%计算可扣除手续费及佣金限额
B.企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除
C.零售企业向中介机构支付的现金手续费可在所签订服务协议确认的收入金额的5%以内扣除
D.财产保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
E.以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除
第6题
A.重组主导方申报后,其他当事方应持经重组主导方主管税务机关受理的报告表及附表和申报资料向其主管税务机关申报
B.企业发生其他法律形式的简单改变,属于重组的特殊性税务处理,需要进行单独申报
C.重组交易中,股权收购中转让方、合并中被合并企业股东和分立中被分立企业股东,可以是自然人
D.合并、分立中重组一方涉及注销的,应在办理注销税务登记手续后进行申报
第7题
A.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织,应视同企业进行清算.分配
B.以非货币资产清偿债务,只按非货币资产公允价值清偿债务来确认相关资产的所得或损失
C.企业合并业务中,被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D.企业股权收购业务中,收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为计税基础
第8题
A.新购进不仅包括从外部购买,也包括自行建造
B.购进的时点在2018年1月1日到2021年12月31日的,才可以选择适用该政策
C.一次性税前扣除年度指使用月份的所属年度一次税前扣除
D.一次性税前扣除并非会计处理上一次性计入费用科目,而是会计处理仍然计入固定资产,税务处理上允许一次性扣除
E.无需申请、无需备案,但要留存以下资料备查:确认购进时点的相关资料;固定资产记账凭证;核算有关税务处理和会计处理差异的台账
第9题
A.以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠,发生的当期一次性作为经费支出
B.代表机构设立时发生的装修费用,在发生的当期一次性作为经费支出
C.代表机构搬迁发生的装修费用,在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额
D.购置固定资产的支出,通过计提折旧分别计入相应各期经费支出
E.利息收入不得冲抵经费支出额
第10题
A.20
B.60
C.100
D.180
第11题
A.盘盈的固定资产,处理类似于存货的盘盈的处理,认为是管理不善所导致,发现时全部冲减管理费用
B.弃置费用的金额与其现值比较相差较大的,企业应当按照现值计算确定应计入固定资产成本的金额和相应的预计负债
C.企业持有的固定资产持有至到期,报废发生的相关费用,应当将其折现,计入资产的入账价值
D.因弃置费用确认的预计负债,后续按照实际利率和预计负债的摊余成本确认利息,确认的利息依据资产的性质不同,可能记入“财务费用”科目,也可能记入“管理费用”科目