第1题
A.助理人员张某的丈夫李总工程师5年来一直担任B公司重大工程项目的现场技术总监
B.注册会计师刘某的母亲半年前刚担任X公司本届董事会的董事长,但其负责的工作内容与财务无关
C.注册会计师马某2004年在X公司担任建筑材料采购工作,在马某调往甲所工作后,其女友已晋升为X公司采购处处长
D.注册会计师高某的父亲是一家上市公司主管财务的副董事长,X公司2004年起承接了该公司一项工期为3年的重大建筑工程项目
第2题
A.注册会计师拟不承接该审计业务
B.如果法律法规要求承接此类审计业务,注册会计师可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响
C.如果承接了该业务,注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告
D.注册会计师应当解除该审计业务约定
第3题
A.注册会计师拟不承接该审计业务
B.如果法律法规要求承接此类审计业务,注册会计师可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响
C.如果承接了该业务,注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告
D.注册会计师应当解除该审计业务约定
第4题
A.如果丙注册会计师计划依赖自动信息系统生成的信息,则需要适当扩大信息技术审计的范围
B.由于信息技术在企业中的应用,丙注册会计师可以不对内部控制予以了解
C.信息系统的特点及固有风险决定了信息化环境下审计的内容包括对信息化系统的处理和相关控制功能的审查
D.如果丙注册会计师依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据,则必须考虑相关信息和报告的质量
第5题
A.集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷
B.组成部分注册会计师识别出的集团层面内部控制缺陷
C.集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷
D.组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷
第6题
A.使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计
B.使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审阅
C.对一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审阅
D.实施特定程序
第7题
第8题
在对甲银行2012年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项
(1)A注册会计师担任甲银行2012年度财务报表审计项目合伙人。其于2012年10月按正常商业条件在甲银行开立账户,并购买10000元甲银行公开发行的三个月期非保本浮动收益型人民币理财产品。该理财产品主要投资于各类债券基金。
(2)B注册会计师曾担任甲银行2011年度财务报表审计项目经理,并签署该年度审计报告。B 注册会计师于2012年4月30日辞职,于2012年末加入甲银行下属某分行担任财务负责人。
(3)乙保险公司与甲银行均为丙公司的重要子公司。乙保险公司于2012年2月聘请xYz咨询公司为其提供与财务会计系统相关的内部审计服务,并由乙保险公司承担管理层职责。乙保险公司及丙公司不是ABC会计师事务所的审计客户。
(4)XYZ咨询公司的合伙人c的父亲持有甲银行少量股票。截至2012年12月31日,这些股票市值为6000元。合伙人c自2011年起为甲银行下属某分行提供企业所得税申报服务,但在服务过程中不承担管理层职责。
(5)甲银行持有上市公司丁公司3%的股份,对丁公司不具有重大影响。该投资对甲银行也不重大。甲银行2012年度审计项目经理D注册会计师于2012年11月购买500股丁公司股票。截至2012年12月31日,这些股票市值为3000元。
(6)甲银行于2012年初收购戊银行,为将两个银行的财务信息系统进行整合,聘请xYz咨询公司重新设计财务信息系统。
要求:
针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况,并简要说明理由。将答案直接填入答题区相应的表格内。
事项序号
是否存在违反职业道德
守则的情况(是/否)
’理由
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
第9题
A.A注册会计师于2012年2月28日完成了审计工作,并于2012年3月10日实际编写完成了对甲公司2011年度财务报表的审计报告,所形成的审计工作底稿应当于2012年4月28日之前归档
B.A注册会计师于2012年2月28日完成了对甲公司2011年度财务报表的审计工作,并于3月6日出具了否定意见审计报告。3月9日,会计师事务所根据新的重大情况撤销了审计报告并不再实施进一步审计,相关的审计工作底稿已于2012年5月1日归档
C.按照时间预算的规划,审计项目组应于2012年3月1日至10日实施对甲公司2011年度财务报表的审计工作。3月6日,因发现甲公司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定终止该项审计业务,此时,将已形成的审计工作底稿全部作废
D.A注册会计师于2012年2月1日完成甲公司2011年度财务报表审计业务,2012年2月2日将相关工作底稿整理归档
第10题
要求:根据中国注册师执业准则的要求,请指出ABC会计师事务所在该项业务的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题,并简要说明理由。
第11题
审计过程中,项目组成员D发现有迹象表明戊公司存在重大舞弊风险。项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序,并建议实施项目质量控制复核,C注册会计师认为戊公司管理层非常诚信,不会出现舞弊情况,戊公司并非上市公司,无须考虑实施项目质量控制复核。C注册会计师坚持自己的主张,对戊公司2012年财务报表出具了审计报告。
要求:请指出ABC会计师事务所在该项业务的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题,并简要说明理由。