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[多选题]

丙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。7月15日，购入C原材料一批，支付价款678万元（含增值税），另支付运杂费、保险费共计20万元。C原材料专门用于制造D产品，无法以其他原材料替代。从8月1日起，开始为乙公司专门制造一台D产品。至9月30日，D产品尚未制造完成，共计发生直接人工82万元；领用所购C原材料的60%和其他材料60万元；发生制造费用120万元。在D产品制造过程中发生其他材料非正常损耗20万元。丙公司采用品种法计算D产品的实际成本，并于发出商品时确认产品的收入。下列有关上述业务的处理中，正确的有（）。

A.发生的其他材料非正常损耗计入D产品的生产成本

B.领用的C原材料成本按个别计价法确定

C.为制造D产品发生的制造费用计入D产品的成本

D.C原材料在9月30日的账面价值为240万元

E.D在产品在9月30日的账面价值为634万元

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发布时间：2023-03-05

更多“丙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。7月15日，购入C原材料一批，支付价款678万元（含增值税），另支付运杂费、保险费共计20万元。C原材料专门用于制造D产品，无法以其他原材料替代。从…”相关的问题

第1题

甲化妆品公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2016年11月份发生下列业务：（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档香水精运回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。（3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。（4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80％，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；高档化妆品适用消费税税率为15％，交通运输服务适用的增值税税率为11％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（）。

A.（40+8+2）×15％

B.（40+8）×15％

C.（40+8+2）÷（1—15％）×15％

D.（40+8）÷（1—15％）×15％

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第2题

乙公司为增值税一般纳税人，2019年1月销售黄酒取得含税价款310万元，另收取包装物租金4.3万元，包装物押金0.9万元，已知增值税适用税率为13%，计算乙公司当月上述业务增值税销项税额为（）

A.（310＋4.3）÷（1＋13%）×13%

B.310÷（1＋13%）×13%

C.310×13%

D.（310＋4.3＋0.9）÷（1＋13%）×13%

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第3题

A外贸企业（增值税一般纳税人），2021年9月份发生如下业务：（1）从国内甲工厂购进布料等服装原、辅材料，取得增值税专用发票，注明的不含税金额为350000元。（2）将上述原辅材料委托乙生产企业加工成衬衫，把原辅材料以购进价格销售给乙生产企业，并向其开具增值税专用发票。（3）衬衫加工完成收回时，支付加工费不含税金额为50000元，取得乙生产企业开具的增值税专用发票，注明不含税金额为400000元。（4）将上述委托加工收回后的衬衫以450000元出口到英国丙公司。（衬衫征税率、出口退税率均为13%）上述业务符合退（免）税政策。请根据以上材料，回答下列问题：（1）500000元的加工费用适用的退税率是（）。

A.0%

B.6%

C.13%

D.16%

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第4题

B租赁公司为增值税一般纳税人，2019年6月出租一批汽车，取得租金收入187.2万元，出租一批设备，取得租金收入128.7万元，出租办公楼取得租金收入144.3万元。假定B公司动产租赁适用的税率为13％，不动产租赁适用的增值税税率为9％，且以上收入均为含税金额。该公司当月增值税销项税额为（）万元。（结果保留至小数点后两位）。

A.27.2

B.37.68

C.45.9

D.48.26

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第5题

A公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售粮食白酒酒取得含税价款339万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金0.96万元，已知增值税适用税率为13%，计算A公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.（339＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝39.13万元

B.339÷（1＋13%）×13%＝39万元

C.339×13%＝44.07万元

D.（339＋1.13＋0.96）÷（1＋13%）×13%＝39.24万元

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第6题

甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2019年9月发生下列业务：（1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入872万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入76.3万元；（2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元；（3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入103 000元，该货车购入时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额；（4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额80万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为22.6万元。已知：交通运输服务适用税率为9％；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。9.下列关于甲公司2019年9月提供运输服务增值税销项税额的计算中，正确的是（）

A.（872＋76.3）÷（1＋13％）×13％＝109.1万元

B.（872＋76.3）÷（1＋13％）×13％＋50×13％＝115.6万元

C.（872＋76.3）÷（1＋9％）×9％＝78.3万元

D.（872＋76.3）÷（1＋9％）×9％＋50×9％＝82.8万元

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第7题

A公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售啤酒酒取得含税价款339万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金0.96万元，已知增值税适用税率为13%，计算A公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.（339＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝39.13万元

B.339÷（1＋13%）×13%＝39万元

C.339×13%＝44.07万元

D.（339＋1.13＋0.96）÷（1＋13%）×13%＝39.24万元

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第8题

甲公司为増值税一般纳税人，适用的増值税税率为13%,从其他企业赊购一批原材料，贷款为400000元，增值税为52000元，对方代垫运杂费6000元，原材料已经验收入库。假定不考虚其他因素，甲公司该项购买业务应确认应付账款的入账价值为（）元

A.458000

B.468000

C.406000

D.400000

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第9题

东方公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是13%，2019年1月发生了如下经济业务：。

（1）5日，东方公司购入原材料一批，价款10万（不含税），公司开出商业承兑汇票支付，6个月后到期，到期时需缴纳银行手续费5元。

（2）8日，东方公司向甲公司购入原材料一批，发票注明价款30万，税额3.9万。甲公司承诺的现金折扣条件是2/10，1/20，N/30，甲公司于15日付清了该笔应付账款。

（3）10日，东方公司委托乙公司代为加工产品一批，材料成本是20万元，加工费为10万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税1万元，甲公司将成品收回后直接用于销售。

（4）20日，公司由于管理不善，损毁原材料价值15.82万元（含税）。公司收到保险赔偿10万元，相关责任人赔偿1.5万元。

根据资料（4），应计入管理费用的是（）万元。

A.2.5

B.4.32

C.4

D.5.82

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第10题

梅兰电器公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2011年1月有关涉税事项如下：（1)梅

梅兰电器公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2011年1月有关涉税事项如下： (1)梅兰电器购进机器设备一台，增值税专用发票上注明价款3500元，税额595元，款已付。 (2)梅兰电器因管理不善丢失原材料一批，这批原材料的实际成本为100000元，增值税税额为17000元。 (3)梅兰电器兴建职工宿舍，领用自产库存商品一批，成本为200000元，计税基础为350000元。 (4)梅兰电器董事会决定用公司生产的一批商品交换全兴机电的商标权。这部分商品的成本为1000000元，公允价值为2100000元。根据与全兴机电的协议，梅兰电器需要支付补价500000元，由银行转账支付。 (5)梅兰电器在销售商品过程中，同时出租包装物给龙兴公司，包装物的实际成本为1000元，收到租金300元，押金1200元。试根据上述资料，做出相应的会计分录。

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第11题

甲有限责任公司主要经营物流辅助服务和咨询服务，2021年10月企业发生如下业务：（1）10日，运输公司为某航空提供装卸搬运服务，取得不含税服务费400万元。（2）同日，公司为新员工购入10台笔记本电脑，用于公司办公，支付不含税价款12万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）15日，购买一台运输设备，取得增值税专用发票，该设备含税价款37万元。（4）25日，为丙公司提供咨询服务，取得不含税收入350万。（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于增值税纳税人的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人会计核算健全，能够准确提供税务资料的，也不能申请成为一般纳税人

B.增值税纳税人，可划分为小规模纳税人和一般纳税人

C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

D.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

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