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[单选题]

根据下述资料，分别回答问题。甲企业（增值税一般纳税人）为高尔夫球及球具生产厂家，2014年4月发生以下业务：（1）购进一批PU材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3．74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税税额0．85万元；乙企业没有同类消费品的销售价格。（2）将委托加工收回的球包销售给丙企业．取得不含税销售额40万元。（3）购进一批碳素材料、钛合金，取得的增值税专用发票注明价款150万元、增值税税额25．50万元；委托丁企业将其加工成200根高尔夫球杆，取得丁企业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税税额5．10万元，丁企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1．4万元／根。（4）将委托加工收回的高尔夫球杆全部对外销售，取得含税销售额585万元。已知：甲企业上期留抵增值税税额8万元。高尔夫球及球具消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲企业取得的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。甲企业委托乙企业加工高尔夫球包时，乙企业应代收代缴消费税税额的下列计算中．正确的是（）。查看材料

A.5×10%=0．50（万元）

B.22×10%=2．20（万元）

C.（22+5）÷（1-10%）=30（万元）

D.（22+5）÷（1-10%）×10%=3（万元）

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发布时间：2023-03-10

更多“根据下述资料，分别回答问题。甲企业（增值税一般纳税人）为高尔夫球及球具生产厂家，2014年4月发生以”相关的问题

第1题

甲公司作为我国的居民企业，2021年度境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为100万元，80万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税20万元和16万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“不分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）企业全部境外扣除限额为（）万元。

A.36

B.40

C.45

D.46

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第2题

某企业2006年度利润总额为116000元，资产总额期初为1017450元，期末数为1208650元；该年度企业实收资本为750000元；年度销售收入为396000元，年度销售成本为250000元，销售费用65000元，销售税金及附加6600元，管理费用8000元，财务费用8900元；年度所有者权益年初数793365元，年末数为814050元。根据上述资料，回答下述问题：该企业的资产利润率为()。

A.10.42%.

B.11.35%.

C.9.87%.

D.8.91%.

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第3题

（简答题)甲居民企业（下称“甲企业”)适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项：（1)

(简答题)甲居民企业(下称“甲企业”)适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项：

(1)取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。

(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司(下称“乙公司”)取得税后股息收入100万元。

(3)转让其持有的丙公司的股权，取得中级经济法转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)：

(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。

(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。

(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。

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第4题

根据下述资料，分别回答问题。甲食品厂向乙面粉厂购买面粉20吨，货款共计12万元。2014年3月8日，甲食品厂向乙面粉厂出具了以自己为出票人、其开户行A银行为付款人、乙面粉厂为收款人、票面金额为12万元的见票即付的商业汇票一张，并在该汇票上签章。3月20日，乙面粉厂向丙机械厂购买一台磨面机。价款为12万元，因此欲将其所持汇票背书转让给丙机械厂。丙机械厂要求对该汇票提供票据保证，鉴于丁养鸡场欠乙面粉厂12万元货款，于是乙面粉厂请求丁养鸡场提供票据保证。后丁养鸡场在该汇票上记载“保证”字样并签章，但未记载被保证人名称和保证日期。3月27日，乙面粉厂将该汇票背书转让给丙机械厂。4月2日，丙机械厂持票向A银行提示付款。A银行以甲食品厂经营状况不景气、即将解散为由拒绝付款，并作成退票理由书交给丙机械厂。丙机械厂欲行使追索权。要求：该汇票未记载被保证人名称，被保证人是（）。查看材料

A.甲食品厂

B.乙面粉厂

C.丙机械厂

D.A银行

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第5题

甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：

（1）销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元。

（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元。

（3）实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元。

（4）支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元。

（5）缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）

A.工商行政部门罚款6万元

B.母公司管理费136万元

C.诉讼费4万元

D.直接捐赠给贫困地区小学14万元

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第6题

甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元(设每间房产的账面原值均为10万元)，其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元;甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。(A市规定计征房产税的减除比例为30%，土地使用税税额为每平方米5元)根据上述资料，回答下列问题：甲企业共计应纳房产税()。

A.84万元

B.9.96万元

C.0

D.8.4万元

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第7题

投保人甲为自己价值为9万元的财产，向乙保险公司投保了保险金额为8万元的家庭财产保险，同时，又向丙保险公司投保了保险金额为7万元的同样的保险，并把上述保险的有关情况通知了乙和丙保险公司。根据乙和丙两个保险公司分别与投保人订立的保险合同约定：若发生保险事故，乙、丙各自承担50%的保险责任。在保险期间内甲的财产发生保险事故造成全损。根据以上资料，回答下列问题：乙、丙保险公司的约定属于（）的约定。

A.有效

B.无效

C.可以变更或者撤销

D.不成立

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第8题

2021年甲企业发生部分业务如下：（1）2月经批准新占用一处耕地5000平方米用于委托施工企业乙建造仓库。（2）3月新占用一处非耕地3000平方米用于委托施工企业丙建造生产车间，当年8月办理了生产车间验收手续，入账价值为400万元。（其他相关资料：城镇土地使用税每平方米年税额为5元，耕地占用税每平方米税额为8元）要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。计算甲企业2021年应缴纳的城镇土地使用税（元）。

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第9题

（简答题)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：（1)1月，将本公司

(简答题)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：

(1)1月，将本公司于2016年10月购人的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。

(2)5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。

(3)7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)：

(1)计算事项(1)中甲公司的销项税额。

(2)计算事项(2)中甲公司的销项税额。

(3)计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

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第10题

我国境内某居民企业（以下称甲企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年甲企业境内应纳税所得额120万元，境外分公司税前所得50万元。2020年甲企业境内应纳税所得额400万元，境外分公司税前所得-80万元。甲企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：（1）2019年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（）万元。

A.12.5

B.15

C.30

D.36

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第11题

甲企业以价值300万元购入一处办公用房。假定契税税率为3%。要求：根据上述资料回答下列问题：（2)甲企业计提契税时应进行的账务处理为（)。

A.借：无形资产贷：应交税费—应交契税

B.借：固定资产贷：应交税费—应交契税

C.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交契税

D.借：管理费用贷：应交税费—应交契税

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