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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

以下事项中可能表明甲公司货币资金内部控制存在重大缺陷的是（）。

A.甲公司的财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管

B.对重要货币资金支付业务，甲公司实行集体决策授权控制

C.甲公司现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金

D.甲公司指定出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

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发布时间：2023-02-06

更多“以下事项中可能表明甲公司货币资金内部控制存在重大缺陷的是（）。”相关的问题

第1题

注册会计师为企业内部控制提供内部控制审计业务，下列做法正确的有()。Ⅰ、甲公司于2018年5月申报IPO，注册会计师在《内部控制审计报告》中说明“审计了甲公司2015年1月1日～2017年12月31日的财务报告内部控制的有效性，我们认为，甲公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定，在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制”

Ⅱ、乙公司拒绝提供书面声明，注册会计师因此出具否定意见

Ⅲ、注册会计师认为丙公司财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当出具保留意见的内部控制审计报告

Ⅳ、注册会计师认为丁公司非财务报告内部控制存在重要缺陷，以书面形式与企业董事会和管理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重要缺陷描述段，对重要缺陷的性质及其对实现相关控制目标影响进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险

Ⅴ、注册会计师关注到戊公司的当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该项错报，表明内部控制可能存在重大缺陷

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅴ

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第2题

甲公司存在下列事项中,最可能导致A注册会计师解除业务约定的是（）。

A.甲公司没有书面的内部控制

B.管理层诚信存在严重问题

C.管理层凌驾于内部控制之上

D.管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷

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第3题

甲公司为ABC会计师事务所常年审计客户，A注册会计师作...

甲公司为ABC会计师事务所常年审计客户，A注册会计师作为项目合伙人负责审计甲公司2018年度财务报表。与销售与收款循环审计的相关事项如下： 1. A注册会计师对甲公司的内部控制测试表明，公司实行预开单制度,即货物发送之前就编制发票,由于公司坚持长期保存发票,以备发货后收款，A注册会计师没有发现该控制存在漏洞。 2. 在选择应收账款函证样本时，A注册会计师注意到几个账户有重大的贷方余额，计划将这些账户包括在函证中，但被审计单位信用部门经理强烈反对，理由是他认为如果对这些账户函证，顾客可能立即要求还钱款，就没有对这些重大的贷方余额账户予以函证。 3.A注册会计师选取了部分应收账款实施函证，询证函经甲公司盖章后，交由甲公司财务助理统一发出。 4.收到客户寄回的应收账款询证函回函，显示回函结果无差异，并且附有一条说明“本信息是从电子数据库中取得，可能不包括被询证方所拥有的全部信息”，A注册会计师认为该说明不影响回函的可靠性，函证结果满意。 5.A注册会计师未发现管理层凌驾于控制之上粉饰报表的行为，且以前年度审计中被审计单位的管理层均表现正直和诚信，因此拟不执行会计分录测试。要求：针对上述第1至5项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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第4题

在确定与管理层沟通的事项时，下列各项中，A注册会计师通常认为不宜沟通的是（） A．甲

在确定与管理层沟通的事项时，下列各项中，A注册会计师通常认为不宜沟通的是（）

A．甲公司所在待业的环境发生重大变化

B．可能影响重大错报风险的经营计划和战略

C．管理层对造成内部控制缺陷的实际原因的了解

D．管理层的胜任能力

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第5题

（二）A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。4.在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。

A.询问甲公司管理层和内部其他人员

B.实地查看甲公司生产经营场所和设备

C.检查文件、记录和内部控制手册

D.重新执行内部控制

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第6题

（二）F注册会计师负责对A公司2005年度会计报表进行审计。在对货币资金项目审计过程中，F注册会计师

遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。

4、针对A公司以下与货币资金相关的内部控制，F注册会计师应提出改进建议的有（）。

A、现金收入必须及时存人银行，不得直接用于公司的支出

B、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账

C、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户

D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表

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第7题

ABC会计师事务所接受甲公司委托对其2017年财务报表和2017年12月31日内部控制运行的有效性进行整合审计，在审计的过程中，遇到如下事项：(1)在内部控制审计中，控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致。(2)在与治理层和管理层进行沟通的过程中，双方就某一会计政策的使用产生分歧，至审计报告日，分歧仍未解决，注册会计师拟将该事项在关键审计事项段进行描述。(3)甲公司持续经营假设运用恰当，但是2017年年末，由于关键管理人员离职带走了部分关键客户，使得甲公司未来一段时间的持续经营能力受到重大影响，甲公司积极采取了一系列措施，但其持续经营能力仍具有重大不确定性。甲公司已经在报表附注中进行了详细披露，注册会计师拟在强调事项段中对此进行说明，提醒报表使用者关注。(4)甲公司多项内部控制缺陷影响财务报表的同一账户，注册会计师确定这些缺陷均不重要，未考虑组合起来是否构成重大缺陷。(5)在内部控制审计中，审计范围受到限制，注册会计师拟发表保留意见或无法表示意见的审计报告。要求：针对上述第(1)至(5)项，逐项指出注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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第8题

在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊借口的有（）。

A.对A注册会计师施加限制，使其难以接触某些人员

B.管理层没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷

C.管理层过分强调保持或提高公司股票价格或盈利水平

D.高层管理人员、法律顾问或治理层频繁变更

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第9题

在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊态度或借口的有（）。

A.对A注册会计师施加限制，使其难以接触某些人员

B.管理层没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷