2007年底,甲公司利润袭中“所得税费用”项目的金额为()万元。
A.1 391.875
B.1 549.375
C.1 225.875
D.1 274.1875
A.1 391.875
B.1 549.375
C.1 225.875
D.1 274.1875
第1题
[要求] 计算20×2年末至20X6年末资产负债表上的递延所得税资产或递延所得税负债,以及20×2—20×6年每年的所得税费用(假设预计未来能够获得足够的应纳税所得额用以抵扣产生的可抵扣暂时性差异)。
第2题
A.660
B.1060
C.1035
D.627
第3题
(1)考虑到技术进步因素,自2008年1月1日起将一套办公自动化设备的使用年限改为5年,预计净残值为0。该套设备系2005年12月28日购入并投入使用,原价为810000元,预计使用年限为8年,预计净残值为10000元,采用直线法计提折旧。按税法规定,该套设备的使用年限为8年,并按直线法计提折旧。
(2)2008年底发现如下差错:
①2008年2月份购入一批管理用低值易耗品,价款6000元,误记为固定资产,至年底已提折旧600元计入管理费用。甲公司对低值易耗品采用领用时一次摊销的方法,至年底该批低值易耗品已被管理部门领用50%。
②2007年1月3日购入的一项专利权,价款15000元,会计制度和税法规定的摊销期限均为15年,但2007年未予摊销。
③2007年11月3日销售的一批产品,符合销售收入确认条件,已经确认收入300000元,但销售成本250000元尚未结转,在计算2007年度应纳税所得额时也未扣除该项销售成本。
要求:
(1)计算2008年该套办公自动化设备应计提的折旧额,以及上述会计估计变更对2008年度所得税费用和净利润的累计影响额,并列出计算过程。
(2)编制上述会计差错更正相关的会计分录。
第4题
A.660
B.1 060
C.1 035
D.627
第5题
A.借:应收账款——坏账准备 10000贷:资产减值损失 10000
B. 借:资产减值损失 1000贷:应收账款一一坏账准备 1000
C. 借:应付账款 200000贷:应收账款 200000
D. 借:应收账款 20000贷:应付账款 20000
E. 借:所得税费用 2500递延所得税资产 2500
第6题
A.应纳税暂时性差异为100万元
B.确认递延所得税负债25万元
C.递延所得税费用25万元
D.当期所得税费用250万元
第7题
问题1、本年度的应纳税所得额及应交所得税;
问题2、分别按应付税款法、纳税影响会计法计算本年度的所得税费用。
第9题
A.21
B.11
C.16
D.10
第10题
要求:
1.计算甲公司本期所得税费用
2.编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录
3.编制甲公司提起盈余公积金的会计分录
4.编制甲公司宣告分配利润的会计分录
5.计算年末未分配利润。