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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

甲国分公司亏损400万元，下列各项所得中可用分公司的亏损抵减其应纳税所得额的包括（）。

A.我国居民企业A企业的所得

B.A企业在甲国其他分支机构的当年所得

C.A企业在乙国子公司的当年所得

D.A企业在甲国的分支机构的以后年度所得

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发布时间：2023-01-18

更多“甲国分公司亏损400万元，下列各项所得中可用分公司的亏损抵减其应纳税所得额的包括（）。”相关的问题

第1题

我国的居民企业甲企业选择“分国不分项”的抵免方法，甲企业在A国设立的不具有独立纳税地位的分支机构乙亏损100万元，下列各项所得中可用分支机构乙的亏损抵减其应纳税所得额的包括（）。

A.我国居民企业甲的所得

B.甲企业在A国分支机构丙的所得

C.甲企业在B国分支机构丁的所得

D.甲企业在A国的分支机构乙的以后年度所得

E.甲企业以后年度所得

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第2题

我国境内某居民企业（以下称甲企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年甲企业境内应纳税所得额120万元，境外分公司税前所得50万元。2020年甲企业境内应纳税所得额400万元，境外分公司税前所得-80万元。甲企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：（1）2019年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（）万元。

A.12.5

B.15

C.30

D.36

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第3题

我国居民企业A企业2018年境内所得的应纳税所得额为300万元，设立在境外甲国的分支机构当年应纳税所得额为100万元，设立在境外乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-100万元，则下面说法正确的有：（）。

A.在“分国不分项”抵免法下，A企业当年度境内外应纳税所得额为400万元

B.在“分国不分项”抵免法下，A企业当年度境外乙国的亏损，允许五年内以其来自乙国的所得弥补

C.在“不分国不分项”抵免法下，A企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补

D.A企业境外所得税收抵免计算方式一经选择，3年内不得改变

E.在“分国不分项”抵免法下，A企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补

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第4题

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业申报的境内所得为4000万元。境外所得相关涉税资料如下：（1）甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元，该国企业所得税税率为20%，该分公司享受了该国减半征收所得税的优惠。按我国税法确认的销售收入500万元，销售成本300万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：本题不考虑分公司预提所得税和税收饶让的影响，该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择不分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年该居民企业来源于分公司经营所得的可抵免税额是（）万元。

A.18

B.20

C.36

D.40

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第5题

中国居民A企业2021年度境内所得的应纳税所得额为300万元，设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元，设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-300万元，A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。A企业选择“分国不分项”计算境外所得税收抵免，则下列说法正确的是（）。

A.A企业当年度应纳税所得总额300万元

B.A企业当年度应纳税所得总额160万元

C.A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共240万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补

D.A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共300万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补

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第6题

中国居民企业A（所得税税率为25%）持有甲国B公司40%股权，甲国的所得税税率为10%。2020年B公司实现应纳税所得额为4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。由于B公司效益良好、资金充裕，B公司在2021年决定向股东分配2500万元的税后利润。A公司委托第三方对B公司的财务状况进行了审计并支付审计费用20万元。A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。请根据上述资料，回答下列问题：（1）A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额合计是（）万元。

A.50

B.155.56

C.161.11

D.210

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第7题

下列关于境外应纳税所得额的处理中，正确的是（）。

A.汇算清缴时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按规定计算的亏损，可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补

B.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，不汇回中国境内，不计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额

C.在汇算清缴时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按规定计算的亏损，可以抵减他国（地区）的应纳税所得额

D.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内机构的盈利

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第8题

中国A银行向甲国某企业贷出500万元，合同约定的利率为5%。2021年A银行收到甲国企业就应付利息25万元扣除已在甲国扣缴的预提所得税2.5万元（预提所得税税率为10%）后的22.5万元税后利息。A银行应纳税所得总额为1000万元，已在应纳税所得额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%。根据上述资料，回答下列问题：（1）A银行的境外利息收入总额是（）万元。

A.20

B.22.5

C.25

D.27.5

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第9题

我国一居民企业（适用25%的企业所得税税率）在A国设有一个分公司，该企业在中国境内取得应税所得250万元，设在A国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向A国缴纳所得税24万元。该居民企业应缴纳的所得税额为（）。

A.53.5万元

B.62.5万元

C.71.5万元

D.77.5万元

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