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[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，销售货物、提供劳务适用的增值税税率为17%。2017年5月甲公司外购一项固定资产，取得增值税专用发票注明：购买价款为500万元，增值税税额为85万元，发生运输费1万元，增值税税额为0.11万元，另发生相关费用20万元和安装费29万元，2017年6月30日达到预定可使用状态。该项固定资产采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为50万元，则2017年年末资产负债表中关于该项固定资产列示的金额为()万元。

A.522.5

B.550

C.475

D.525

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发布时间：2020-09-17

更多“甲公司为增值税一般纳税人，销售货物、提供劳务适用的增值税税率为17%。2017年5月甲公司外购一项”相关的问题

第1题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：（1)进口

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：

(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。

(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。

(3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。

(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8775万元。

(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。

(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。

(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。

已知：销售货物增值税税率为17%，提供修理修配劳务增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(万元)B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(万元)C.销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(万元)D.销售进口小汽车的销项税额=8775÷(1+17%)×17%=1275(万元)

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，采取买一赠一的方式销售货物，2019年10月销售A商品50件，每件不含税售价2000元，同时赠送B商品50件，每件不含税价500元。AB商品适用的税率均为13%。甲公司当月的销项税额是()元。

A.16250

B.4000

C.12000

D.20000

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额为90000元，折扣额为9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为17% 。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）

A.（90 000－9 000）×（1＋17%）×17%＝16110.90

B.90000×17%＝15300

C.90000×（1＋17%）×17%＝17901

D.（90000－9000）×17%＝13770

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，销售和进口货物适用的增值税税率为17%。2017年1月甲公司董事会决定将本公司生产的1000件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税税额）。假定不考虑其他因素，甲公司在2017年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元

A.1200

B.1540

C.2340

D.2000

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日对外销售一批商品，开具增值税专用发票上注明的金额为50

万元，增值税税额为6.5万元。代购货单位垫付相关的运费3万元，增值税税额0.27万元。购货单位发生货运保险费0.23万元。甲公司因销售该批货物收取的包装物押金10万元，并款项尚未收到。则甲公司因销售该批商品确认的应收账款的金额为（）万元。

A．70

B．59.77

C．60

D．59.5

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，销售和进口货物适用的增值税税率为17%。2015年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元(不含增值税税额)。假定不考虑其他相关税费，甲公司在2015年因该项业务应计入管理费用的金额为()万元。

A.600

B.770

C.1 000

D.1 170

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不合税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）

A.（90000—9000）×（1+17%）×17%=16110.9（元）

B.90000×17%=15300（元）

C.90000×（1+17%）×17%=17901（元）

D.（90000—9000）×17%=13770（元）

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2021主营业务收入200万元，增值税销项税为26万元，当年预收货款30万元，当年预付货款50万元。不考虑其他因素，甲公司2021年现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应填列金额是（）万元

A.206

B.256

C.230

D.180

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第9题

甲公司为增值税的一般纳税人，主要从事汽车的生产和销售业务，2019年12月经营情况如下：（1）对外销售A型汽车200辆，每辆汽车的含税售价为22.6万元，同时收取手续费2万元。（2）购进一处房产用作销售人员的办公场所，取得增值税专用发票注明价款300万元。（3）采用以旧换新方式销售B型汽车150辆，旧汽车作价5万元，实际每辆收取款项13.8万元。（4）将自产的汽车150辆作为投资提供给与本单位有经济往来的W公司；外购1 000份春节礼盒发放给职工作为春节礼物；为M汽车有限公司代销90辆汽车；外购一批物资无偿赠送给孤儿院。已知：销售货物、劳务增值税税率为13%；取得的增值税专用发票均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2）计算甲公司当月购入房产可抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）

A.300×9%＝27万元

B.300÷（1＋9%）×9%＝24.77万元

C.300×13%＝39万元

D.300÷（1＋13%）×13%＝34.51万元

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第10题

甲公司为空调生产公司，系增值税一般纳税人，销售和进口货物适用的增值税税率为17%。甲公司共有职工100名，其中90名为一线生产人员，10名为总部管理人员。2016年6月，甲公司以其生产的每台成本为900元的空调作为福利发放给公司全部职工。该型号的空调市场售价为每台1200元(不含增值税税额)。甲公司下列会计处理中不正确的是()。

A.应确认的应付职工薪酬为140400元

B.应确认生产成本126360元

C.应确认管理费用14040元

D.不应确认主营业务收入，但库存商品减少90000元

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