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[主观题]

某集团公司从以下几个方面保证内部控制的全面性、重要性和客观性:在自我评价方面,各个职能部门按照职责负责日常监督,对业务按月测试和监控,并将结果反馈内部控制部门,以保证全面评价并为内部控制部门提供重点监控的基础。针对高风险领域增加评价力度和频度,开展专项自评,加强自评工作的专业纵向指导。年末评价时,要求根据所属单位的业务性质和收入、资产占比较大原则,确定需要的评价单位,并按照重要性原则和日常监督、专项监督情况,确定需要评价的业务流程和控制点,填写测试底稿。在保持客观性方面,制定了完整的内部控制评价体系,建立了领导机构和组织体系、操作程序和规范,保证组织有章、程序科学、评价有依、记录规范。设定了评价方式方法,有明确的评价结果记录格式,并加以固化,保证填制规范,记录清晰完整。公司以独立于内部控制部门的审计部为主每年开展巡查工作,抽查各下属单位评价工作的组织、实施和记录情况。审计人员和参加巡查人员在评价前参加内部控制评价培训,学习内部控制知识、业务流程、检查方法等内容。另外,董事会审计委员会每季度听取内部控制方面的汇报(常和内审工作一起汇报),并强调和督促在内部控制评价工作中坚持客观性。要求:(1)内部控制的原则有哪些?并加以解释。(2)该案例中体现了内部控制的哪些原则?并加以简要说明。

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第1题

票据内部控制应关注以下()几个方面。

A.支票领用

B.汇票领用

C.支票支取

D.废票处理

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第2题

银行存款内部控制应关注以下()几个方面。

A.银行账户的开立

B.银行账户的变更及撤销

C.预留印鉴管理

D.现金领用

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第3题

在描述药物警戒体系质量管理及质量保证运行情况时,应包含以下几个方面()

A.质量目标、质量体系文件、质量管理流程、质量控制指标等

B.适用于药物警戒体系主文件及其他和质量管理体系配套文件的管理操作程序

C.培训计划制定的依据以及制定、审核、执行、效果评估等培训计划管理流程和要求

D.内部审核制度

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第4题

集团公司发展战略的内部控制目标。(  )

A.保证发展战略基于集团公司实际状况,保证集团公司可持续性发展。

B.保证发展战略清晰、明确,代表股东意图,得到全体员工认同。

C.严肃战略管理行为,防止因领导者个人偏好或短期行为,随意改变集团公司战略。

D.保证发展战略通过年度工作计划与预算得以贯彻落实,并通过战略评价得以改进。

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第5题

信息技术可能对内部控制产生特定风险,注册会计师考虑从以下方面了解信息技术对内部控制产生的特定风险,其中无需考虑的是()。

A.不恰当的人为干预

B.未经授权改变主文档的数据

C.不具有一贯性

D.数据丢失的风险或不能访问所需要的数据

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第6题

信息技术可能对内部控制产生特定风险,注册会计师考虑从以下方面了解信息技术对内部控制产生的特定风险,其中无需考虑的是()。

A.不恰当的人为干预

B.未经授权改变主文档的数据

C.不具有一贯性

D.数据丢失的风险或不能访问所需要的数据

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第7题

工艺文件的作用有以下几个方面:①组织生产,提供必要的资料;②为质量控制部门提供保证质量的检测方法和计量检测仪器及设备;③为操作人员的培训提供依据,以满足生产的需要;④为企业提供经济核算的依据;⑤为企业建立和调整生产,保证安全生产提供指导文件;⑥加强管理,作为对操作人员实施考核的重要依据。此题为判断题(对,错)。
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第8题

企业内部的组织结构实际上是一个内部供应链,包含以下几个方面()

A.客流

B.信息流

C.服务流

D.物流

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第9题

A集团公司是一家制造业企业,集团领导非常重视内部审计工作,专门在集团财务部下设了审计处,每年对下属子公司都要进行例行审计。审计处在2016年对B子公司进行例行审计时发现,该子公司2015年建设的一栋研发中心办公楼存在问题。该研发中心办公楼预算投资1000万元人民币,实际投入1400万元,且投入使用后出现了严重质量问题。经调查,该栋办公楼系2015年3月由研发中心提出申请,并组织专家进行了可行性论证

,最后是由B子公司董事长龚某审批决定的,同时董事长龚某授权由研发中心主任刘某具体负责工程项目的实施和工程款支付的审批。随后,刘某私自决定将工程交由某建筑公司承建。在工程完工后,由刘某组织研发中心相关人员办理了竣工验收手续,由财务部门根据研发中心提交的验收资料全额向建筑公司支付了工程款。 阅读上述案例材料,并回答问题: 从内部控制的角度分析A集团公司和B子公司哪些做法违背了内部牵制理念,并提出相应的改进建议。

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第10题

最大诚信原则的内容包含以下几个方面()。

A.如实告知

B.保证

C.弃权

D.禁止反言

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第11题

以下哪项内部审计师的发现最有可能表明资产保护方面存在控制弱点?I、某服务部门的地理位置不是非

以下哪项内部审计师的发现最有可能表明资产保护方面存在控制弱点?

I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务.

II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。

III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。

IV、管理部门没有采取正确的行动,去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。

A.只有I和II

B.只有I和IV

C.只有II和III

D.只有II和IV

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