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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

企业当年发生的下列会计事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（）

A.预提产品质量保证费用

B.年末交易性金融负债的公允价值小于账面成本（计税基础），并按公允价值调整

C.年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上采用年限平均法计提折旧

D.计提无形资产减值准备

答案

ACD

发布时间：2023-09-24

更多“企业当年发生的下列会计事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（）”相关的问题

第1题

企业当年发生的下列交易或事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A.购入使用寿命不确定的无形资产，年末未发生减值

B.期末交易性金融负债公允价值大于其计税基础

C.本期产生亏损，税法允许在以后5年内弥补

D.期末确认预计产品质量保证损失

E.应交的罚款、滞纳金

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第2题

甲公司2×10年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的会计事项中，会计与税收规定

之间存在的差异包括：(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元；(2)持有的交易性金融资产在年末公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2×10年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×10年度所得税费用为（）万元。

A．50

B．77．5

C．42．5

D．2．5

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第3题

某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，所得税准则中规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税资产（）

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第4题

下列事项，会计准则中规定应确认相应的递延所得税负债的有()。

A.发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，产生的可抵扣暂时性差异

B.商誉的初始确认

C.发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，形成的应纳税暂时性差异

D.可供出售的金融资产产生的应纳税暂时性差异

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第5题

甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异并不考虑其他因素的情况下，甲公司2×22年发生的下列各项交易或事项涉及所得税会计处理的表述中，错误的有（）。

A.内部研发形成的无形资产，初始入账金额与计税基础之间的差异应确认递延所得税并计入当期损益

B.股份支付产生的暂时性差异，如果预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税应计入当期损益

C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动产生的暂时性差异应确认递延所得税并计入其他综合收益

D.企业发行可转换公司债券，初始入账金额与计税基础之间的差异应确认递延所得税并计入当期损益

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第6题

下列各种会计处理方法中，体现谨慎性要求的有（)。A.对于企业发生的或有事项，通常不能确认或有资

下列各种会计处理方法中，体现谨慎性要求的有()。

A.对于企业发生的或有事项，通常不能确认或有资产，只有当相关经济利益基本确定能够流入企业时，才能作为资产予以确认

B.对于企业发生的或有事项，相关的经济利益很可能流出企业、金额能可靠计量而且构成现时义务时，应当及时确认为预计负债

C.企业在进行所得税会计处理时，只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异时，才应当确认相关的递延所得税资产

D.对于发生的相关应纳税暂时性差异，应当及时足额确认递延所得税负债

E.计提递延所得税资产减值准备

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第7题

某公司于20×7年开始执行企业会计准则，当年会计利润总额为亏损5000万元，经与主管税务机关沟通，税务机关认可的亏损金额为4000万元。根据这一事项，以下表述正确的是（)。

A.公司当年应纳税所得额为-4000万元

B.资产计税基础为4000万元

C.应纳税暂时性差异为4000万元

D.可抵扣暂时性差异为4000万元

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第8题

长江公司2×20年及以前年度适用的所得税税率为15%，从2×21年起适用的所得税税率为25%。2×20年实现利润总额为1000万元，本年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备250万元，税法规定对资产计提的减值损失应当在资产实际发生损失时计入当期的应纳税所得额;(2)年末持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产当期公允价值上升500万元，税法规定，资产在持有期间的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，出售时一并计算应计入应纳税所得额的金额;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入100万元，税法规定国债利息收入免征所得税。假定该公司2×20年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。该公司2×20年度所得税费用为()万元。

A.70

B.125

C.97.5

D.160

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第9题

2021年11月20日，甲公司以5100万元购入一台大型机械设备，经安装调试后，于2021年12月31日投入使用。该设备的设计年限为25年，甲公司预计使用20年，预计净残值100万元，按双倍余额递减法计提折旧。企业所得税法允许该设备按20年、预计净残值100万元、以年限平均法计提的折旧额在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2022年实现利润总额3000万元，适用的企业所得税税率为25%，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，且未来期间税率保持不变。2022年度，甲公司用该设备生产的产品全部对外出售。除上述资料外，无其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司2022年度对上述设备相关会计处理的表述中，正确的有（）。

A.2022年年末该设备的账面价值为4850万元

B.甲公司应确认当期应交所得税815万元

C.甲公司应确认递延所得税资产65万元

D.甲公司当年应对该设备计提折旧510万元

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第10题

2×21年11月20日，甲公司以5100万元购入一台大型机械设备，经安装调试后，于2×21年12月31日投入使用。该设备的设计年限为25年，甲公司预计使用20年，预计净残值100万元，按双倍余额递减法计提折旧。企业所得税法允许该设备按20年、预计净残值100万元、以年限平均法计提的折旧可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2×22年实现利润总额3000万元，适用的企业所得税税率为25%，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司用该设备生产的产品全部对外出售。除上述资料外，无其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司2×22年度对上述设备相关会计处理的表述中，错误的有（）。

A.2×22年年末该设备的账面价值为4850万元

B.甲公司应确认当期所得税750万元

C.甲公司应确认递延所得税资产65万元

D.甲公司当年应对该设备计提折旧510万元

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第11题

长江公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2020年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。长江公司2020年度实现销售收入5000万元，利润总额3258万元，预计未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2020年度发生相关交易或事项如下：

（1）2020年初开始研究开发某项新技术，其中研究阶段支出为800万元；开发阶段共发生支出1200万元，其中符合资本化条件的支出为800万元。该无形资产于2020年7月1日达到预定可使用状态，预计可使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，企业研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175％摊销，假定税法规定的摊销年限、净残值和方法与会计相同。

（2）经股东大会批准，自2020年1月1日起授予100名管理人员股票期权，当被激励对象为公司连续服务满2年时，有权以每股5元的价格购买长江公司1万股股票。公司本年度确认该股票期权费用400万元。税法规定，因该股票期权在未来行权时准予税前扣除680万元。

（3）长江公司2019年12月31日购入一栋建筑物用于出租，实际支付价款1000万元，作为投资性房地产核算，并采用公允价值模式进行后续计量。2020年末确认了公允价值变动收益350万元。已假定税法上允许该投资性房地产可按年限平均法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零，但公允价值变动不得计入应纳税所得额。

（4）2020年度长江公司计入成本费用的职工工资总额为300万元，已全额支付完毕。按照税法规定可予税前扣除的金额为200万元。

（5）长江公司本年度发生广告费用830万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广告费支出不超过当年销售（营业）收入的15%；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。

（6）长江公司本年度取得国债利息收入26万元，因违反环保法规被环保部门处以18万元罚款。税法规定：国债利息收入免征企业所得税，因违反法律法规发生的行政处罚支出不能税前扣除。

根据上述资料，回答下列问题：

1）针对事项（1），下列关于该无形资产会计处理的表述中正确的有（）。

A.产生暂时性差异570万元

B.2020年12月31日其计税基础为1330万元

C.2020年12月31日其账面价值为1140万元

D.使长江公司2020年度净利润减少900万元

2）针对事项（2），直接计入所有者权益的金额为（）万元。

A.70

B.170