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[单选题]

根据材料回答7~12问题:甲公司系国有独资公司,经批准自2008年1月1日起执行《企业会计准则》。甲公司对所得税一直采用债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司自设立以来,一直按净利润的10%计提法定盈余公积,不计提任意盈余公积。(1)为执行《企业会计准则》,甲公司对2008年以前的会计资料进行复核,发现以下问题:①甲公司自行建造的办公楼已于2007年6月30日达到预定可使用状态并投入使用。甲公司来按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续。2007年6月30日,该“在建工程”科目的账面余额为2000万元。2007年12月31日该“在建工程”科目账面余额为2190万元,其中包括建造该办公楼相关的专门借款在2007年7月至12月期间发生的利息。50万元,应计入管理费用的支出140万元。该办公楼竣工决算的建造成本为2000万元。甲公司预计该办公楼使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。至2008年1月1日,甲公司尚未办理结转固定资产手续。⑦以400万元的价格于2006年7月1日购入的二套计算机软件,在购入当日将其作为管理费用处理。按照甲公司的会计政策,该计算机软件应作为无形资产确认入账,预计使用年限为5年,采用年限平均法摊销。③“其他应收款”账户余额中的600万元未按期结转为费用,其中应确认为2007年销售费用的为400万元、应确认为2006年销售费甩的为。200万元。④误将2006年12月发生的一笔销售原材料收入1000万元,记入2007年1月的其他业务收入;误将2007年12月发生的一笔销售原材料收入2000万元,记入2008年1月的其他业务收入。其他业务收入2006年的毛利率为20%,2007年的毛利率为25%。假定上述事项涉及损益的事项均可调整应交所得税。(2)2008年7月1日,鉴于更为先进的技术被采用,经董事会决议批准,决定将B设备的使用年限由10年缩短至6年,预计净残值为零,仍采用年限平均法计提折旧。B设备系2006年12月购入,并于当月投入公司管理部门使用,入账价值为10500万元;购入当时预计使用年限为10年,预计净残值为500万元。假定:(1)甲公司上述固定资产的折旧年限、预计净残值以及折旧方法均符合税法的规定。(2)上述会计差错均具有重要性。要求:根据上述资料,回答下列问题。对资料(1)中的事项①的差错更正,影响2007年利润总额的金额为()万元。

A.-50

B.-240

C.-190

D.-150

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更多“根据材料回答7~12问题:甲公司系国有独资公司,经批准自2008年1月1日起执行《企业会计准则》。甲公司”相关的问题

第1题

甲公司为国有独资公司,乙公司为甲公司独资举办的子公司。1996年,甲公司出资70%、乙公司出资30%,投资创办丙有
限责任公司,甲公司总经理王某兼任该公司的董事长。请根据这些情况和下列各问中设定的条件回答以下问题。
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第2题

甲制药公司2019年5月为生产W新药自行建造一条生产线,实际发生工程成本600万元,2019年12月该生产线达到预定可使用状态并投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值率为10%,采用年限平均法计提折旧。W新药于2020年投产,年生产2万瓶并已在当年全部销售,每瓶售价为480元。W新药每瓶材料成本为50元、变动制造费用15元、包装成本13元,按年销售额的7%支付广告费。参与W新药项目的成员包括:2名管理人员,每人每年的固定工资为12万元;20名生产人员,每人每年的固定工资为6万元,另按每瓶10元支付计件工资;5名销售人员,每人每年的固定工资为4.8万元,另按年销售额的3%支付提成收入,不考虑其他相关税费。

根据上述资料,回答下列问题。

1)本量利分析模型下,甲公司2020年生产W新药的固定成本为()万元。

A.198

B.222

C.232

D.282

2)甲公司2020年生产W新药实现税前利润为()万元。

A.406

B.466

C.486

D.456

3)甲公司2020年生产W新药盈亏临界点销售额为()万元。

A.393.49

B.309.77

C.297.31

D.301.02

4)假定2021年甲公司生产的W新药固定成本降低10%,其他条件保持不变,则甲公司生产W新药的固定成本的敏感系数为()。

A.-0.476

B.-0.450

C.0.450

D.0.476

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第3题

要求:根据上述经济业务回答下列小题。明市.企业2014年第一季度发生以下几笔经济业务:(1)1月份销售产品收到现款10万元。(2)2月份销售产品5万元,买方支付2万元现金,余款暂欠。(3)1月份,收到甲公司1~3月份仓库租金15 000元。(4)3月应交所得税5 000元,未付。(5)2月份交纳上月所欠电费2 000元。(6)1~3月对A公司的销售收入分别为10万元、5万元和12万元,上述款项于3月底一次性收回。(7)2月财产保险费10 000元,已交8 000元,余款暂欠。(8)3月底,支付管理部门1~3月份报刊订阅费900元。以收付实现制为记账依据,该企业1月份的收入和费用为()万元。 查看材料

A.11.5和0.03

B.11.5和0

C.10.5和0.53

D.20.5和0

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第4题

甲国居民有来源于乙国经营所得100万元,特许权使用费所得50万元;来源于丙国经营所得200万元,特许权使用费所得60万元。甲,乙,丙三国经营所得的所得税税率分别为50%,40%,60%;甲,乙,丙三国特许权使用所得的所得税税率分别为10%,20%,5%:根据以上材料,回答下列问题:根据综合抵免限额法,甲国应对上述所得征收所得税税额为()万元。

A.166

B.-7

C.0

D.10

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第5题

6月甲公司发生部分经济业务如下:(1)采购原材料 15 000元,贷款暂欠,材料尚未入库。(2)上述材料验收

6月甲公司发生部分经济业务如下:

(1)采购原材料 15 000元,贷款暂欠,材料尚未入库。

(2)上述材料验收入库。

(3)用现金购买行政管理部门所需办公用品 100元。

(4)取得长期借款 200 000元存入银行。

(5)收到预收贷款 100 000元存入银行。

(6)销售产品—批,售价 150 000元。其中,上月已预收贷款 120 000元,余款30 000元收到并存入银行。

(7)用银行存款支付销售产品的展览费 42 000元。

(8)收回应收账款 150 000元存入银行。

(9)行政管理部门领用材料 1000元。

(10)分配本月职工薪酬 94 000元。其中生产工入群酬 50 000元,车间管理人员薪酬 12000元,厂部管理人员薪酬 32000元。

(11)结转本月已销产品成本 800000元。

(12)结转本月铡造费用 80 000元.

(13)产成品盘亏 400元,原因待查。

(14)经查,上述产成品盘亏系保管员过失造成,决定全都由其赔偿。

(15)用银行存款交纳税费 20 000元。

要求:根据上述经济业务编制会计分录 (不考虑明细科目和增值税 )。

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第6题

根据材料回答下列问题根据材料回答下列问题2006年10月,国有及国有控股企业、集体企业、三资企业的财务费用分别占它们全国2006年10月,国有及国有控股企业、集体企业、三资企业的财务费用分别占它们全国总财务费用的()。

A.44.6% 3.55% 20.38%

B.43.6% 2.55% 20.37%

C.3.55% 20.38% 44.6%

D.44.6% 20.37% 3.55%

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第7题

根据企业会计准则回答本问题:甲公司(一般纳税人)2018年3月份采购一批原材料,支付材料价款40万元,增值税税额6.8万元;发生运输费5万元,取得运输专用发票,注明增值税税额0.55万元。另外发生装卸费1万元,保险费1.5万元。则甲公司购入该批原材料的成本为()万元

A.47.5

B.45

C.42.5

D.48

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第8题

材料题根据以下内容,回答91-95题。2015年,甲国居民有来源于乙国的经营所得100万元,特许权使用费所得50万元;来源于丙国的经营所得200万元,特许权使用费所得60万元。甲、乙、丙三国经营所得的所得税税率分别为50%、40%、60%;甲、乙、丙三国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%、5%。已知甲、乙、丙三国均实行属人兼属地税收管辖权。请回答以下问题:在分项抵免法下,甲国应对上述所得征收所得税()万元。查看材料

A.173

B.123

C.12

D.0

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第9题

甲企业于2021年成立,领取了营业执照、房产证、土地使用证、商标注册证各一件,资金账簿记载实收资本1350万元,新启用其他营业账簿8本,当年发生经济业务如下:(1)4月初将一间门面房租给某商户,签订财产租赁合同,租期2年,合同记载每年租金12万元,本年内租金收入9万元。出租闲置的办公桌椅,签订租赁合同,月租金500元,但未指定具体租赁期限;(2)10月份以一栋价值50万元的房产作抵押,取得银行抵押贷款40万元,并签订抵押贷款合同,年底由于资金周转困难,按合同约定将该房产产权转移给银行,并依法签订产权转移书据;(3)12月份与乙公司签订转让技术合同,转让收入按乙公司2020年~2021年实现利润的30%支付;(4)与丙企业签订以物易物合同,用甲企业200万元的货物以及20万元现金,换取丙企业220万元的货物;(5)签订受托加工合同,为丁企业加工工作服。由丁企业提供主要材料800000元,本企业代垫辅料20000元并收取加工费30000元;(6)与货运公司签订运输合同,载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元);(7)与铁路部门签订运输合同,载明运输费及保管费共计20万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)甲企业使用的证照应缴纳印花税;(2)甲企业当年使用的账簿应缴纳印花税;(3)甲企业签订租赁合同应缴纳印花税;(4)甲企业房产抵押贷款业务应缴纳印花税;(5)甲企业签订转让技术合同应纳印花税;(6)甲企业签订以物易物合同应缴纳印花税;(7)甲企业签订受托加工合同应纳印花税;(8)甲企业与货运公司签订运输合同应纳印花税;(9)甲企业与铁路部门签订运输合同应纳印花税。
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第10题

甲融资租赁公司已经登记为一般纳税人,2020年12月,根据合同规定将一设备以融资租赁方式出租给境外甲企业使用。融资租赁公司是从小规模纳税人购进该设备,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的金额为100万元人民币,征收率为3%。假设增值税出口退税率为13%。请根据以上材料回答下列问题:(1)该公司将设备以融资租赁方式出租给境外企业使用适用的退税率是()。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

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