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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下：资料（1）当月应付职工工资总额为500万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元，车间管理人员工资为70万元，企业行政管理人员工资为50万元，专设销售机构人员工资为30万元。资料（2）根据“工资结算汇总表”，本月企业应付职工工资总额为500万元，扣回代垫的职工家属医疗费6万元，按税法规定代扣代缴职工个人所得税共计15万元；企业以银行存款支付工资479万元。资料（3）根据国家规定的计提基础和计提标准，当月应计提的基本养老保险费用为60万元，基本医疗保险费为50万元，其他保险费为40万元以及住房公积金为50万元。资料（4）当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工，该型号电风扇市场销售价为每台600元，每台成本为400元。根据资料（1）至（4），下列各项中，该企业“应付职工薪酬”科目发生额是（）万元

A.700

B.733.9

C.679

D.725

答案

B、733.9

解析：资料（1）中确认应付职工薪酬=500万元
资料（2）中是对资料（1）中确认的工资的发放
资料（3）中确认应付职工薪酬=60+50+40+50=200（万元）
资料（4）中确认应付职工薪酬=500×600×（1+13%）=339000（元）=339（万元）
所以该企业“应付职工薪酬”科目发生额=500+200+339=7339（万元）

发布时间：2023-08-12

更多“甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下：资料（1）当月应付职工工资总额为500万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为35…”相关的问题

第1题

位于A市的甲建筑企业为增值税一般纳税人，2022年5月在B县提供建筑服务取得含税收入5000万元，支付给分包商的含税价款为2000万元，该业务适用增值税一般计税方法，则甲企业在B县预缴城市维护建设税为（）万元。

A.4.37

B.2.75

C.7.14

D.3.85

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第2题

甲公司为増值税一般纳税人，适用的増值税税率为13%,从其他企业赊购一批原材料，贷款为400000元，增值税为52000元，对方代垫运杂费6000元，原材料已经验收入库。假定不考虚其他因素，甲公司该项购买业务应确认应付账款的入账价值为（）元

A.458000

B.468000

C.406000

D.400000

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第3题

甲企业为生产并销售A产品的增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。现有X、Y、Z三个公司可以为其提

供生产所需原材料，其中X为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，适用的增值税税率为17％；Y为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3％的发票；Z为个体工商户，目前只能出具普通发票。X、Y、Z三家公司提供的原材料质量无差别，所提供的原材料的含税价格分别为70.20元／千克、61.80元／千克和58元／千克，每件A产品耗用1.5千克原材料。每件A产品的含税售价为117元，假设城市维护建设税率为7％，教育费附加率为3％。企业所得税税率为25％。

要求：从利润最大化角度考虑甲企业应该选择哪家企业作为原材料供应商？

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第4题

甲省A市某生产企业为增值税一般纳税人，2022年3月将2017年购置的不动产出售，取得含税收入3500万元。该不动产位于乙省B市，购置原价为1600万元。下列说法正确的有（）。

A.该企业转让不动产应在乙省B市预缴增值税90.48万元

B.该企业转让不动产适用一般计税方法计税，在甲省A市纳税申报的计税销售额为1743.12万元

C.该企业转让不动产应在乙省B市预缴增值税87.16万元

D.该企业转让不动产，按照5%的预征率向乙省B市主管税务机关预缴税款

E.该企业转让不动产，可以选择适用简易计税方法，在甲省A市纳税申报的计税销售额为1809.52万元

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第5题

甲生产企业已经为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口业务适用免抵退税办（1）2020年6月出口货物一批，离岸价格为200万美元，支付的国际运输费用40万元，保险费用30万元，佣金10万元。（2）当月从一般纳税人购进货物取得增值税专用发票注明价款600万元，注明税款78万元.（3）当月从小规模纳税人购进货物，取得税务机关代开增值税专用发票价税合计82.4万元。（4）本月没有发生内销，取得增值税专用发票已认证通过，上期期末留抵增值税60万元。（出口货物适用增值税税率为13%，退税率为13%，当月1日美元汇率为6.60）请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.145.2万元

C.26.4万元

D.171.6万元

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第6题

某县城甲企业（增值税一般纳税人）2022年4月外购一批原材料，不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。

A.0.43

B.0.39

C.0.12

D.0.15

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第7题

甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用

的增值税税率为17%，适用的消费税税率为5%。甲企业对材料采用计划成本核算。有关资料如下：

（1）甲企业发出材料一批，计划成本为70 000元，材料成本差异率为2%。

（2）按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费用4 600元（不含增值税），以及相应的增值税和消费税。

（3）甲企业用银行存款支付往返运杂费600 元（不考虑增值税进项税额）。

（4）甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为80 000元，该批材料已验收入库。

要求：

（1）计算甲企业应支付的增值税和消费税。

（2）编制甲企业委托加工材料发出、支付有关税费和入库有关的会计分录

（对于" 应交税费" 账户，须列出明细账户，涉及增值税的，还应列出专栏）。

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第8题

(四)甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下：(1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。(2)将自产产品200件用于本企业在建工程。(3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为()。

A.贷记“主营业务收入”80000元

B.贷记“主营业务收入”77669.9元

C.贷记“主营业务收入”68376.07元

D.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”2330.1元

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第9题

机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税.般纳税人，2021年5月在邻市的A县提供建筑服务取得含税建筑服务收人54.5万元（适用一般计税方法），则甲企业计算的下列税款中正确的有（）。

A.甲企业应在A县预缴增值税1.5万元

B.甲企业应在A县缴纳城市维护建设税0.05万元

C.甲企业应在A县缴纳教育费附加0.03万元

D.甲企业应在A县缴纳地方教育附加0.02万元

E.甲企业应在B市预缴增值税1.5万元

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第10题

甲企业为增值税一般纳税人，2015年6月，甲企业发生下列经营业务：（1）为生产免税产品购进一批原材料，

甲企业为增值税一般纳税人，2015年6月，甲企业发生下列经营业务：

（1）为生产免税产品购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为20000元，增值税3400元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得货物运输业增值税专用发票。

（2）购进生产设备1台，取得增值税专用发票上注明的价款为15000元；购进办公用小汽车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为30000元。

（3）向A企业销售产品，收取不含税价款120000元，同时收取包装物押金5850元。

（4）采用预收款方式向B企业销售产品，合同约定的不含税总价款为100000元，本月应收取60000元，产品下月发出。

（5）用自产的产品一批等价换取C企业生产的葡萄籽油，该批产品的市场不含税价为8000元，双方互开了增值税专用发票，换取的葡萄籽油50%用于职工食堂，50%用于后期赠送客户。

（6）销售边角废料，取得含税收人17550元；销售原办公用小汽车（2010年6月购进），取得含税收入43260元。

（7）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为4800元（其中含运费200元）。

假定，甲企业购进的原材料、设备适用增值税税率为17%，生产的产品为非酒类产品，适用增值税税率为17%，取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。

甲企业财务人员当月在申报增值税时计算过程如下：

准予从销项税额中抵扣的进项税额=3400+1300×11%+15000×17%=6093（元）；

当期销项税额=[120000+5850÷（1+17%）]×17%+60000×17%+8000×17%=32810（元）；

当期应纳增值税税额=32810-6093=26717（元）。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员当月申报增值税时存在哪些问题，并列示正确的计算过程。

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第11题

甲生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：（1）当月进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元人民币，关税税率为10%，海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。（2）从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为104万元。（3）外销货物的出口离岸价为1000万元人民币。（4）内销货物的不含税销售额为1100万元。该企业出口货物适用“免抵退”税的税收政策，上期留抵税额50万元。假定上述货物均适用13%的增值税税率，出口退税率为9%。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.40万元

C.130万元

D.90万元

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