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[单选题]

甲公司2020年应交所得税为500万元，递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。不考虑其他因素，甲公司2020年确认的所得税费用为（）万元。

A.515

B.500

C.15

D.505

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发布时间：2023-02-13

更多“甲公司2020年应交所得税为500万元，递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。不考虑其他因素，甲公司2020年确认的所得税费用为（）万元。”相关的问题

第1题

甲公司2019年财务报告于2020年4月30日批准对外报出，2019年的所得税汇算清缴于2020年5月31日完成，所得税税率为25%。2020年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2019年度已交所得税款的通知，甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2019年度财务报告时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。采用总额法核算时，甲公司实际收到返还的所得税时，正确的会计处理为()。

A.直接调整2019年度财务报表相关项目的金额

B.确认2020年递延收益720万元

C.确认2020年应交所得税720万元

D.增加2020年营业利润720万元

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第2题

甲公司2×22年度利润总额为1300万元，当年因其他权益工具投资公允价值变动确认递延所得税资产增加25万元，因计提产品质量保证金使递延所得税资产增加125万元，因固定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25％。则下列说法正确的有（）。

A.甲公司2×22年度所得税费用为325万元

B.甲公司2×22年度应交所得税为500万元

C.因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用

D.因固定资产折旧转回递延所得税负债会减少所得税费用

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第3题

甲公司为乙公司的母公司，2022年7月1日，乙公司将其自用的一项非专利技术转让给甲公司，售价500万元，增值税为30万元，该非专利技术的原值为800万元，已计提摊销500万元，已计提减值准备50万元。甲公司取得后作为管理用无形资产核算，预计尚可使用5年，无残值，采用直线法计提摊销（与原乙公司会计估计相同）。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，不考虑所得税等其他因素，甲公司年末编制合并报表时，下列会计处理正确的有（）。

A.抵销资产处置收益250万元

B.抵销管理费用25万元

C.抵销无形资产250万元

D.抵销应交税费30万元

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第4题

甲公司为乙公司取得的20000万元、期限2年的丙银行贷款提供全额担保。截至2020年12月31日，乙公司

贷款逾期未还，丙银行已起诉乙公司和甲公司，但人民法院尚未作出判决。甲公司法律顾问认为其败诉的可能性为70%，预计甲公司因承担连带责任需赔偿的金额为500万元至700万元，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。假定相关支出实际发生时不允许税前扣除。2021年2月8日，经人民法院判决甲公司应赔偿丙银行800万元，甲公司、丙银行均表示服从判决，款项尚未支付。甲公司2020年度财务报告批准报出日为2021年3月31日，甲公司2020年所得税汇算清缴在2021年3月10日完成。甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，关于甲公司该事项的会计处理，说法正确的有()。

A.应在2020年资产负债表中冲减预计负债600万元

B.该事项属于资产负债表日后调整事项

C.应在2020年资产负债表中冲减递延所得税资产150万元

D.应在2020年资产负债表中减少当期所得税200万元

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第5题

甲公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取盈余公积。甲公司从2018年3月1日开始自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费1400万元、人工工资500万元，以及用银行存款支付的其他费用100万元，总计2000万元，2018年10月15日，该专利技术已经达到预定用途，甲公司将发生的2000万元研发支出全部费用化，计入当期管理费用。经查，上述研发支出中，符合资本化条件的支出为1200万元，假定形成无形资产的专利技术采用直线法按10年摊销，无残值。假定甲公司2018年将全部研发支出的150%计入应纳税所得额;此项涉及损益的事项均可调整应交所得税。下列关于更正该项差错的表述中，正确的是()。

A.应调整资产负债表“无形资产”项目1200万元

B.应调整资产负债表“应交所得税”项目438.75万元

C.应确认递延所得税资产146.25万元

D.差错更正以后2018年12月31日无形资产计税基础为1170万元

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第6题

甲公司于2019年12月31日因一起未决诉讼确认预计负债1 200万元，2020年3月4日人民法院判决甲公司败诉，需支付赔偿金1 500万元，甲公司不再上诉。已知甲公司适用的所得税税率为25%，2019年度财务报告批准报出日为2020年3月31日，按净利润的10%计提盈余公积，甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，则甲公司2019年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的期末余额应调减的金额为（）万元

A.202.5

B.810

C.225

D.729

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第7题

甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企业所得税税率为10%。2020年乙公司应纳税所得额为5000万元，在A国缴纳企业所得税500万元。由于B公司效益良好、资金充裕，在2021年乙公司决定向股东分配2500万元的税后利润。乙公司委托第三方对B公司的财务状况进行了审计并支付审计费用20万元。甲公司分得1000万元，并按照A国的预提所得税税率5%缴纳了预提所得税，扣除预提所得税后为实际获得的股息所得。根据上述资料，回答以下问题：（1）甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为（）万元。

A.20

B.30

C.50

D.10

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第8题

长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2019年度的财务报告批准报出日为2020年3月30日;2020年3月10日，长江公司完成了2019年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款出现如下情况：(1)2020年1月30日接到通知，债务企业甲企业宣告破产，其所欠长江公司账款400万元预计只能收回30%。长江公司在2019年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备80万元。(2)2020年3月15日，长江公司收到乙企业通知，被告知乙企业于2020年2月13日发生火灾，预计所欠长江公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素，下列说法中正确的有()。

A.应收乙企业款项的处理应遵循资产负债表日后非调整事项原则处理

B. 应收甲企业款项的处理应遵循资产负债表日后调整事项原则处理

C. 应调减2019年12月31日资产负债表“应收账款”项目200万元

D. 应调增2019年利润表“资产减值损失”项目500万元

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第9题

甲公司2020年年初的所有者权益总额为1500万元，不存在以前年度未弥补的亏损。2020年度发生亏损180万元，2021年度发生亏损120万元，2022年度实现税前利润为0，2023年度实现税前利润500万元，根据公司章程规定，法定盈余公积和任意盈余公积的提取比例均为10%，公司董事会提出2023年度分配利润60万元的议案，但尚未提交股东会审议，假设甲公司2020至2023年不存在其他纳税调整和导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则甲公司2023年年末所有者权益总额为（）万元。

A.1590

B.1650

C.1890

D.1950

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第10题

A公司于200年5月21日取得一项权益性投资，支付价款2 500万元，作为可供出售金融资产核算，2008年末该项投资的公允价值为2 200万元。该公司2008年适用所得税税率为25%。假定A公司2008年利润总额为10 000万元，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是（）。

A.A公司2008年应确认的应交所得税为2 500万元，应确认的递延所得税负债为75万元

B.A公司2008年应确认的应交所得税为2 575万元，应确认的递延所得税资产为75万元

C.A公司2008年应确认的所得税费用为2 425万元

D.A公司2008年应确认的所得税费用为2 500万元

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第11题

佳美公司2019年财务报告于2020年4月30日批准对外报出，2019年的所得税汇算清缴于2020年5月31日完成，所得税税率为25%。2020年4月20日，佳美公司收到当地税务部门返还其2019年度已交所得税款的通知，佳美公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。佳美公司在对外提供2019年度财务报告时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。采用总额法核算时，佳美公司实际收到返还的所得税时，正确的会计处理为()。

A.直接调整2019年度财务报表相关项目的金额

B.确认2020年递延收益720万元

C.确认2020年应交所得税720万元

D.增加2020年营业利润720万元

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