首页 > 继续教育> 道路运输继续教育

网友您好，请在下方输入框内输入要搜索的题目：

请输入或粘贴题目内容搜题

搜题

拍照、语音搜题，请扫码下载APP

题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司按规定最晚应于2021年4月18日缴纳应纳税款200000元，但其迟迟未缴。税务机关责令其于当年5月31日前缴纳，并按日加收0.5%a的滞纳金。甲公司直至当年6月17日才将税款缴清。计算甲公司应缴纳滞纳金金额的下列算式中，正确的是（）

A.200000×（12+31）×0.5%e=4300（元）

B.200000×（13+31+17）×0.5%e=6100（元）

C.200000×（12+31+17）×0.5%e=6000（元）

D.200000×（13+31）×0.5%=4400（元）

答案

查看答案

发布时间：2022-09-29

更多“甲公司按规定最晚应于2021年4月18日缴纳应纳税款200000元，但其迟迟未缴。税务机关责令其于当年”相关的问题

第1题

甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2020年12月完工，2021年1月办妥(竣工)验收手续，2月付清全部工程价款，4月正式使用。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是()。

A.2020年12月

B.2021年1月.

C.2021年2月

D.2021年4月

点击查看答案

第2题

甲公司于2007年4月1日向乙公司鉴发了一张见票后三个月付款的银行承兑汇票，根据《票据法》的规定

，乙公司应于（）前向付款人提示承兑。

A.4月10日

B.5月1日

C.6月1日

D.7月1日

点击查看答案

第3题

ABC有限责任公司经批准，由甲公司（合资中方，下同）和乙公司（合资外方，下同）共同出资组建。根据经

批准的协议、合同和章程的规定，ABC公司注册资本3000万美元，由出资双方分两期于1998年6月30日前缴足，其中第一期应于1997年12月31日前缴足，甲公司应出资1800万美元，其中货币出资200万美元（应于第一期出资到位），房屋、建筑物等出资1150万美元（第一期应出资400万美元），土地使用权出资450万美元（应于第一期出资到位）。甲公司的出资按1美元兑换8.30元人民币折算。乙公司应出资1200万美元，其中货币出资600万美元（应于第一期出资到位），机器设备出资400万美元（第一期应出资150万美元），元形资产出资200万美元。甲公司和乙公司已分别在1997年12月31日前办理了第一期出资，并聘请北京东方会计师事务所注册会计师王豪、李民验资。王豪、李民于1998年1月18日出具了编号为“东会审验字第6号”的验资报告。该验资报告的附件一如下：

附件一投入资本明细表

被审验单位名称：ABC有限责任公司货币单位：万美元

投资者

名称

注册资本

投入资本

金额

出资比例

货币资金

实物资产

无形资产

合计

占注册资本总额比例

甲公司

1800

60%

151

404

450

1005

33．50%

乙公司

1200

40%

450

172

622

20．73%

合计

3000

100%

601

576

450

1627

54．23%

编制单位：东方会计师事务所注册会计师：王豪李民

甲公司于1998年5月18日第二期出资，其中缴存ABC公司开户银行407万元人民币，出资的房屋、建筑物的会计帐面记录为6300万元人民币，评估并经确认的价值为6210万元人民币。乙公司于1998年5月25日汇入ABC公司开户银行投资款150万美元，于5月29日到达ABC公司的机器设备，原始发票价为240万美元，商品检验部门出具的商品价值鉴定证书鉴定为232万美元，所提供肥C公司的专利技术经评估为205万美元。

假定：（1）经出资双方同意，并报经国有资产管理部门和外经贸主管机关批准，双方实际出资超出注册资本部分作资本公积处理。

（2）经乙公司同意，并由ABC有限责任公司出具确认函，甲公司缴付的实物资产和元形资产在1998年12月31日前办理财产权转移手续。

（3）1998年5月18日市场汇价为1美元兑换8.23元人民币。

（4）北京东方会计师事务所注册会计师王豪、李民于1998年7月1日进驻ABC有限责任公司进行验资，7月8日完成外勤验资工作，7月10日提交验资报告。

（5）截止至1998年7月8日，ABC有限责任公司尚未对收到的资本及其相关资产进行会计处理。

要求：（1）请根据上述资料代王豪、李民填下列答题卷上的验资报告附件一“投入资本明细”（货币单位为万美元，小数点后保留两位）；（2）请代王豪、李民编制验资报告（无须编制验资报告其他附件）。

点击查看答案

第4题

甲公司从乙公司租赁商铺事项如下：2020年11月1日，甲公司董事会作出决议租赁商铺;2020年12月1日，甲公司与乙公司签订合同;2021年1月1日，乙公司将房屋钥匙交付甲公司，甲公司在收到钥匙后，就可以自主安排对商铺的装修布置，并安排搬迁。合同约定有3个月的免租期，起租日为2021年4月1日，承租人自起租日开始支付租金。则租赁期开始日是()。

A.2020年11月1日

B.2020年12月1日

C.2021年1月1日

D.2021年4月1日

点击查看答案

第5题

甲公司2020年度的财务报告批准报出日为2021年4月30日。下列事项中应作为资产负债表日后调整事项处理的有( )。

甲公司2020年度的财务报告批准报出日为2021年4月30日。下列事项中应作为资产负债表日后调整事项处理的有（)。

A.2020年10月10日销售给乙公司的商品，因质量问题，在2021年1月10日被退回

B.2021年4月11日，甲公司宣告发放现金股利

C.2021年3月20日发现2020年固定资产少计提折旧，达到重要性要求

D.2020年12月5日销售给丙公司的商品，在2021年5月10日因瑕疵，甲公司给予丙公司10%的折让，并于当日开具了红字增值税专用发票

点击查看答案

第6题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率均为25%，采用资产负债表债务法核算，按净利润的10%提取法定盈余公积。2020年度的财务报告于2021年1月10日编制完成，批准报出日为2021年4月20日，2020年度的企业所得税汇算清缴工作于2021年5月31日完成。1月20日，因当地发生地震而造成公司生产车间某设备毁损。根据会计记录，被毁设备的账面原值为200万元，预计可使用年限为5年(税法采用年限平均法计提折旧，预计使用年限和净残值与会计相同)，自2018年12月投入使用，按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值率为10%，未计提减值准备。火灾造成的损失，保险公司同意给予50万元的赔款，其余损失(不考虑被毁设备清理费用和残值收入)由甲公司自负。假设税法对该项财产损失允许税前扣除。对于上述事项，下列会计分录中，正确的是()。

A.借：以前年度损益调整 69.6累计折旧 130.4贷：固定资产 200

B.借：其他应收款 50营业外支出 19.6累计折旧 130.4贷：固定资产 200

C.借：固定资产清理 69.6累计折旧 130.4贷：固定资产 200

D.借：应交税费——应交所得税 14贷：递延所得税资产 14

点击查看答案

第7题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算;甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度所得税汇算清缴于2014年4月20日完成。甲公司2013年度财务会计报告经董事会批准于2014年4月25日对外报出，实际对外公布日为2014年4月30日。甲公司于2014年2月26日在对甲公司2013年度财务会计报告进行复核时，对如下事项的会计处理提出疑问：2013年12月5日，甲公司向乙公司销售一批A产品，销售价格为1000万元，并开具增值税专用发票。为及早收回货款，双方合同约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。甲公司A产品的成本为750万元。2013年12月18日，甲公司收到乙公司支付的货款。2014年1月15日，乙公司因2013年12月购入的A产品存在的质量问题，致函甲公司要求退货。经甲公司检验，该产品确有质量问题，同意乙公司全部退货。2014年1月18日，甲公司收到乙公司退回的A产品。同日，甲公司收到税务部门开具的进货退出证明单，开具红字增值税专用发票，并支付退货款1160万元。乙公司退回的A产品经修理后可以出售，预计其销售价格高于其账面成本。则甲公司下列处理中，正确的是()。

A.调整减少2013年度资产负债表中资产总额410万元

B.调整减少2013年度利润表中营业收入990万元

C.调整减少2013年度资产负债表中未分配利润250万元

D.调整减少2013年度利润表中财务费用10万元

点击查看答案

第8题

2020年9月，甲公司经董事会决定处置部分生产线。2020年12月31日，甲公司与乙公司签订某生产线出售合同。合同约定，该项交易自合同签订之日起8个月内完成，如果因不可抗力因素取消合同，主动提出取消的一方应向对方赔偿损失200万元。该生产线出售价格为1500万元。甲公司该生产线2020年年末账面价值为1500万元，预计拆除、运送等费用为10万元。2021年4月25日，因乙公司所在行业市场状况恶化，乙公司提出取消合同并支付了赔偿款。不考虑其他因素，下列关于甲公司对于上述事项的会计处理，正确的是()。

A.自2020年10月起对拟处置的生产线停止计提折旧

B.2020年资产负债表中该生产线列报金额为1500万元

C.2021年5月，无须对该生产线计提折旧

D.2021年收到的乙公司赔偿款200万元确认为营业外收入

点击查看答案

第9题

甲公司2005年度财务会计报告批准对外报出日为2006年4月5日,所得税汇算清缴结束日为2006年3月15日.该公司在2006年4月5日之前发生的下列事项中,需要对2005年度会计报表进行调整的有（）

A.2006年1月18日得到通知,上年度应收丁公司的货款50万元,因该公司破产而无法收回,上年末已对该应收账款计提坏账准备5万元

B. 2006年2月15日,法院判决甲公司应向乙公司支付赔偿款60万元,应诉讼在上年末已确认预计负债80万元

C. 2006年3月31日,向会计师事务所支付2005年度财务报告审计费35万元.

D. 2006年3月2日,收到税务机关退回的上年度出口货物增值税23万元

E. 2006年4月1日收到客户退回的于2005年12月25日销售的设备1台,计40万元

点击查看答案

第10题

根据上文，回答第 85～90 题W股份有限公司（以下简称”W公司”）2005年度实现的税前会计利润为2500万元,适用的所得税税率为33%,按净利润的15%计提盈余公积,所得税采用债务法核算,W公司2005年度财务报告批准报出日为2006年4月20日,2005年度所得税汇算清缴工作于2006年3月25日结束.1、 W公司有关纳税调整的资料如下：（1） W公司2003年1月15日购入并开始使用的甲设备原价为192万元，会计处理时采用平均年限法按2年计提折旧，税法规定采用平均年限法按4年计提折旧（不考虑净残值因素）。假定该公司2003年度所得税税率为15%，2004年起所得税税率变更为33%。（2） W公司2005年1月1日向Z公司投资200万元，占Z公司表决权股份的25%（Z公司2005年1月1日股东权益总额为800万元），但考虑到对Z公司没有重大影响，对该项长期投资采用成本法核算。（3） W公司对Y公司的投资占有表决权股份的40%，采用权益法核算；2005度Y公司实现的净利润为950万元（Y公司适用的所得税税率为24%），董事会决定不向投资者分配股利。按照税法规定，长期股权投资收益在被投资企业宣告分配利润时调整计算，交纳所得税。（4） W公司2005年度按账龄分析法计提坏账准备砍认的管理费用为60000元，但依税法规定，可在所得税前扣除的为30000元。（5） W公司2005年1月1日“存货跌价准备”账户余额为0，12月31日存货账面实际成本为865万元，期末可变现净值860万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。2、公司在2005年10月与M公司签定了一项当年11月底前履行的供销合同，由于W公司未能按合同供货致使M公司发生重大经济损失。M公司于2005年12月20日向法院提起诉讼，要求公司赔偿经济损失38万元。此项诉讼至2005年12月31日未决，W公司对此项诉讼没有进行任何披露和表内确认。2006年3月18日，法院一审判决，W公司需赔付M公司经济损失22万元，W公司不再上诉，并如数支付了赔款。除上述事项外，W公司没有发生其他事项。根据上述资料，回答下列问题。第85题：假设W公司2003年1月1日的“递延税款”账户余额为0，2003年与2004年除因甲设备产生时间性差异外，无其他时间性差异，则2004年12月31日“递延税款”账户的余额为（）元。

A.借方237600

B.借方303600

C.贷方237600

D.贷方303600

点击查看答案

第11题

根据《票据法》的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有（)。

A.乙持有一张为期30天的汇票，出票日期为2020年5月20日，于2008年5月27日行使票据的付款请求权

B. 甲持有一张本票，出票日期为2021年5月20日，于2009年5月27日行使票据的付款请求权

C. 丙持有一张见票即付的汇票，出票日期为2020年5月20日，于2008年4月27日行使票据的付款请求权

D. 丁持有一张支票，出票日期为2021年5月20日，于2008年4月27日行使票据的付款请求权

点击查看答案