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[单选题]

甲股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2008年实现利润总额500 万元，所得税税率为25%，8公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支 10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——预计产品质量保证损失”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。甲公司2008年净利润为（）万元。

A.376.5

B.378.75

C.400

D.325.75

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发布时间：2020-09-17

更多“甲股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2008年实现利润总额500 万元，所”相关的问题

第1题

甲公司2014年12月26日购入一台不需安装的设备，原价为3 000万元，预计净残值为0。税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，按直线法计提折旧。2017年1月1日，公司所得税税率由25%降为15%。甲公司预计将来会产生足够的会计利润。除该事项外，无其他纳税调整事项。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。甲公司2016年年末资产负债表中的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。

A.60

B.192

C.120

D.12

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第2题

甲股份有限公司2006年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2008年1月1日，公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2008年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。

A.112

B.240

C.120

D.192

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第3题

甲公司2020年6月发现，某管理部门用设备在2019年12月31日的账面价值为1500万元。当日该设备的公允价值减去处置费用后的净额为1350万元，预计未来现金流量的现值为1200万元，甲公司计提了资产减值准备300万元。假定甲公司企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法进行所得税核算，按照净利润的10%计提盈余公积。甲公司进行前期差错更正时，应调整2020年“盈余公积”报表项目年初金额（）万元。

A.33.75

B.0

C.11.25

D.22.50

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第4题

甲公司2010年l2月购入一台设备，原价为300万元，预计净残值为0，税法规定的折旧年限为5年，按年限平均法计提折旧。甲公司按照3年计提折旧，折旧方法及净残值与税法规定相一致。2011年1月1日，甲公司所得税税率由15%变更为25%。除该事项外，无其他纳税调整事项。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，假定未来期间可以产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。则甲公司2011年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。

A.-4

B.-10

C.4

D.10

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第5题

甲公司对乙公司进行投资，占有表决权股份的80％，能够控制乙公司。2×22年甲公司向乙公司销售商品形成应收账款350万元，至年末乙公司尚未支付上述货款，甲公司采用预期信用损失法当年对应收账款计提了10％的坏账准备。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，则年末编制抵销分录时下列处理正确的有（）。

A.应抵销应收账款350万元

B.应抵销信用减值损失35万元

C.应抵销递延所得税资产8.75万元

D.应抵销所得税费用8.75万元

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第6题

甲公司2017年12月1日购入一台不需安装的管理部门用设备，原值为88000元，预计使用年限为8年，预计净残值为6000元，采用双倍余额递减法计提折旧。考虑到技术进步因素，甲公司2020年1月1日将该设备的尚可使用年限变更为4年，预计净残值为4500元，并按年限平均法计提折旧。假定甲公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法进行所得税核算，变更前后会计折旧方法及预计净残值均符合税法规定。上述会计估计变更增加甲公司2020年度的净利润为（）元。

A.0

B.3656.25

C.843.75

D.2531.25

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第7题

甲公司对乙公司进行投资占有表决权股份的80%，能够控制乙公司。2022年10月1日，甲公司向乙公司销售商品形成应收账款400万元，至年末乙公司尚未支付上述货款，甲公司采用预期信用损失法对该笔应收账款计提了10%的坏账准备。甲、乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，年末编制抵销分录时下列处理正确的有（）。

A.应抵销应收账款360万元

B.应抵销信用减值损失40万元

C.应抵销递延所得税资产10万元

D.应抵销所得税费用10万元

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第8题

甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司于2015年7月1日购入一项专利技术，该专利技术专门用于生产X产品。入账价值为600万元，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法摊销，假定税法对于该项专利技术的折旧政策与会计规定一致。2015年年末，由于市场上出现了更先进的生产X产品的专利技术，甲公司为该专利技术进行减值测试。估计该专利技术的公允价值减去处置费用后的净额为420万元，预计未来现金流量现值为400万元。假定生产的X产品期末全部对外出售。则甲公司因该事项确认递延所得税资产金额为（）万元

A.30

B.50

C.65

D.80

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第9题

甲公司20X7年12月31日发现20X6年6月20日完工并投入办公使用的在建工程未转入固定资产核算，该工

程账面价值3330万元，且该工程在20X6年6月20日达到预定可使用状态后未发生其他支出，预计使用年限为8年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为10万元。税法折旧政策与之完全一致。假定甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积，10%计提一般盈余公积。

要求：对甲公司20X7年底发现的重大会计差错进行会计处理。

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第10题

某股份公司2008年度实现利润总额7000万元，各项资产减值准备年初余额为1620万元，本年度共计提有关资产减值准备550万元，冲销某项资产减值准备60万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税税率为25%，而以前为33%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度所得税费用为（）万元

A.1372.5

B.1879.6

C.1358.4

D.1811

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