在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位

的联系是在何处进行授权的：

A.内部审计活动的政策与程序；

B.内部审计实务专业实务标准；

C.内部审计道德行为规范；

D.内部审计活动的章程。

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发布时间：2021-06-05

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第1题

在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位

的联系是在何处进行授权的：

A.内部审计活动的章程

B.内部审计实务专业实务标准

C.内部审计道德行为规范

D.内部审计活动的政策与程序

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第2题

在初步调查过程中，内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明（）

A.有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性

B.有可能对于多付款的款项没有记录相应的负债

C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全

D.复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计

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第3题

当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣

和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，首席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是：

A.询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见；

B.针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模；

C.集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息；

D.在和管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或审计师对这种情况所下的结论。

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第4题

当前一项与支付活动相关的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折

扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。到目前为止，所发现的各种错误的原因还未得到充分的确认。对于这些问题，内部审计师应该采取的最适当的行动是：

A.与应付账款职员和处理这些交易所涉及到的人员面谈；

B.针对应付账款和采购部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模；

C.集中于现金支付检查的审计项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息；

D.在给管理层的报告中描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或内部审计师对这种情况得出的结论。