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（请给出正确答案）
注册会计师在年报审计中，需要实施必要的实质性程序，实现注册会计师具体审计目标。
结合各业务循环审计内容，填列下表：
序号 内部控制目标 计划实施的交易实质性程序 1 已登记入账的主营业务收入的真实性 2 外购材料记录的完整性 3 账面甲产品完工成本的真实性 4 账面工资总成本的真实性 5 应付债券在资产负债表上披露的正确性
答案
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第1题
A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量
C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低
D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不存在大量的错误，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序
第2题
A.被审计单位管理层协助注册会计师实施函证程序的能力或意愿
B.评估的认定层次重大错报风险
C.实施除函证以外的其他审计程序获取的审计证据
D.函证程序针对的认定
第3题
A.注册会计师以前没有利用过某个专家的作，也不了解其胜任力量、专业素养和客观性
B.专家是会计师事务所外部专家，因此不受会计师事务所质量掌握政策和程序的约束
C.专家实施的程序目的在于就某一事项供应建议，并不构成审计工作的必要组成局部
D.专家的工作与主观和简单推断的重大事项相关
第4题
A.财务报表中存在的所有错报
B.对审计方法有重要影响的值得关注的内部控制缺陷
C.为了实现计划的审计目标，是否有必要对重要性进行修订
D.向外部专业顾问咨询的事项
第5题
A.财务报表中存在的所有错报
B.对审计方法有重要影响的值得关注的内部控制缺陷
C.为了实现计划的审计目标，是否有必要对重要性进行修订
D.向外部专业顾问咨询的事项
第6题
A、没有过失
B、普通过失
C、重大过失
D、欺诈
第7题
A.对于具有财务重大性的重要组成部分，应当运用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计
B.针对可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分，注册会计师可能会对组成部分财务信息实施审计
C.对于不重要的组成部分，无须实施相关程序
D.对重要组成部分财务信息已执行的工作仍不能提供充分、适当审计证据时，集团项目组应选择某些不重要的组成部分，实施必要的程序
第8题
A.针对第一时段期后事项，注册会计师应当设计和实施审计程序，以获取充分适当的审计证据
B.针对期后事项的专门审计程序，其实施的时间越接近审计报告日越好
C.在确定审计程序的性质和范围时，注册会计师可能需要考虑风险评估的结果
D.在实施的具体审计程序中，注册会计师可能需要考虑是否有必要获取涵盖特定期后事项的书面声明以支持其他审计证据，从而获取充分、适当的审计证据
第9题
A.针对第一时段期后事项，注册会计师应当设计和实施审计程序，以获取充分适当的审计证据
B.针对期后事项的专门审计程序，其实施的时间越接近审计报告日越好
C.在确定审计程序的性质和范围时，注册会计师可能需要考虑风险评估的结果
D.在实施的具体审计程序中，注册会计师可能需要考虑是否有必要获取涵盖特定期后事项的书面声明以支持其他审计证据，从而获取充分、适当的审计证据
第10题
A.被审计单位没有针对舞弊采取适当的、注册会计师根据具体情况认为必要的措施，即使该舞弊对财务报表并不重大
B.注册会计师对管理层或治理层的胜任能力或诚信产生重大疑虑
C.注册会计师对由于舞弊导致的重大错报风险的考虑以及实施审计测试的结果，表明存在重大且广泛的舞弊风险
D.被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷
