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[主观题]

职业道德规范是注册会计师执行各项审计业务都应当遵循的最低规范性要求。顺达会计师事务

所在承接红杜股份有限公司(以下未指明的均为非上市公司)的年度会计报表审计业务过程中,顺达会计师事务所及其注册会计师田娜和赵朋在下列各事项(各选项彼此独立)中,哪些违反了职业道德的要求,哪些没有违反,请说明理由。

(1)、由于红杜公司一直是顺达会计师事务所的客户,彼此长期合作达5年,基于建立起来的合作关系,2004年红杜公司仍然委托顺达事务所为其提供年度会计报表审计服务;

(2)、田娜于1998年至2002年在红杜公司担任财务部负责人,2002年5月之后进入顺达会计师事务所,并专职从事审计工作,并于2004年8月取得注册会计师资格;同年10月顺达会计师事务所承接了红杜公司2004年年度会计报表审计的委托,顺达会计师事务所所长认为田娜对该公司的业务情况比较熟悉,拟委派田娜对该公司进行审计;

(3)、赵朋曾在立时达咨询公司任职,并担任红杜公司的高级会计顾问,2002年转入顺天会计师事务所,顺达公司基于赵朋和红杜公司高层管理人员认识,容易沟通,因此委派赵朋担任主审注册会计师;

(4)、顺达会计师事务所由于业务发展需要,并考虑到彼此之间的业务合作关系,2003年请求红杜公司为其租赁办公楼的租赁费提供担保,红杜公司答应并签订了三方协定;

(5)、红杜公司的独立董事贾平是顺达事务所前合伙人王凯的弟弟;

(6)、基于顺达会计师事务所的业务能力以及知识水平,红杜公司曾聘请顺达会计师事务所的主任会计师赵朋为其财务人员提供会计实务操作培训

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更多“职业道德规范是注册会计师执行各项审计业务都应当遵循的最低规范性要求。顺达会计师事务”相关的问题

第1题

注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务,应当保持()的独立。

A.时间上

B.地点上

C.经济上

D.形式上

E.实质上

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第2题

‍在连续审计的情况下,为确定保持客户关系和具体业务的结论是恰当的,注册会计师应当考虑()

A.项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源

B.会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范

C.本期或前期审计中发现的重大事项及其对保持客户关系的影响

D.被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信

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第3题

下列各项中,属于注册会计师违反职业道德规范的行为是。()。

A.按照业务约定和专业准则的要求承接业务

B.对执行业务过程中知悉的商业秘密保密,不利用其为自己或他人牟取利益

C.除有关法规允许的情形外,会计师事务所不得以或有收费形成为客户提供各种鉴证服务

D.对其能力进行客观真实的广告宣传,在宣传中并无诋毁同行的言辞

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第4题

(四)A注册会计师负责对拟设立的甲有限责任公司(以下简称甲公司)的注册资本进行审验。甲公司注册资本为5000万元,拟分三资出资 ,在审验过程中,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。第15题:A注册会计师关于验资业务性质的下列判断中,错误的是()。

A.验资业务属于历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证业务

B.自然人出资、家庭成员共同出资或关联方共同出资的验资业务通常存在较高验资风险

C.执行验资业务也应遵循职业道德规范的独立性要求

D.A注册会计师的责任是对甲公司注册资本的实收情况进行审验,出具验资报告

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第5题

(四)A注册会计师负责对拟设立的甲有限责任公司(以下简称甲公司)的注册资本进行审验。甲公司注册资本为5000万元,拟分三资出资 ,在审验过程中,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。15.A注册会计师关于验资业务性质的下列判断中,错误的是()。

A.验资业务属于历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证业务

B.自然人出资、家庭成员共同出资或关联方共同出资的验资业务通常存在较高验资风险

C.执行验资业务也应遵循职业道德规范的独立性要求

D.A注册会计师的责任是对甲公司注册资本的实收情况进行审验,出具验资报告

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第6题

下列行为中,违反注册会计师职业道德规范有关保密要求的有()。

A.注册会计师李某取得客户授权对外披露该客户的有关信息

B.注册会计师王某在其所在事务所与甲客户的业务约定终止后,将其执行中获知的甲客户的信息告知他人

C.注册会计师赵某向主管财政部门报告所发现的乙公司的违法违规行为

D.注册会计师魏某在审计某上市公司期间获知该上市公司财务状况良好,股票有望升值,随即告知其妻大量买入该公司股票

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第7题

刘某在作为执行J公司会计报表审计业务的注册会计师的同时,还有一份重要的兼职,即担任L
公司的常年投资顾问,且这份兼职收入占刘某全部收入的比例不低于30%。2006年初,刘某作为审计小组的成员,在对J公司2005年度会计报表进行审计、发表了保留意见审计报告中后,通知L公司买进J公司的大量股票。虽然刘的这一决策为L公司和J公司均带来了满意的效果,但他却违反了注册会计师的职业道德规范。()

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第8题

下列各项中,不符合注册会计师职业道德规范的有()。

A.对其能力进行广告宣传

B.承接自己不能胜任的专业服务

C.与客户的关系终止后,泄露其在专业服务过程中获得的有关客户的信息

D.揭露被审计单位的重大舞弊行为

E.没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师

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第9题

ABC会计师事务所首次接受委托,承办V公司2002年度会计报表审计业务,并于2002年底与V公司
签订审计业务约定书。假定存在以下情况:

(1)ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务,并且,通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较,向V公司保证,在审计中能够遵循独立审计准则,审计质量不会因降低收费而受到影响。

(2)在签订审计业务约定书后,ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任V公司独立董事。按照原定审计计划,A注册会计师为该审计项目的外勤审计负责人。为保持独立性,ABC会计师事务所在执行该审计业务前,将A注册会计师调离审计小组。

(3)ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作,要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务。

(4)V公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时,提供正式纳税鉴证意见。为此,双方另行签订了业务约定书。

(5)前任注册会计师对V公司2001年度会计报表出具了标准无保留意见审计报告。ABC会计师事务所在审计过程中发现该会计报表存在重大错报,因认为事实已经非常清楚,所以决定不再提请V公司与前任注册会计师联系。

(6)V公司在某国设有分支机构,该国允许会计师事务所通过广告承揽业务,因此,ABC会计师事务所委托该分支机构在该国媒体进行广告宣传,以招揽该国在中国设立的企业的审计业务。相关广告费已由ABC会计师事务所支付。

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第10题

下列各项中, 明确指出注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时, 应当从实质上和形式上保持独立性,不得因任何利害关系影响其客观性的是()。

A.《职业道德守则》

B.《职业道德基本准则》

C.《会计准则》

D.《审计准则》

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