第1题
A.以前年度、独立交易
B.未来年度、公平交易
C.以前年度、公平交易
D.未来年度、独立交易
第2题
A.成本分摊协议限于集团采购和集团营销策划
B.企业应自与关联方签订(变更)成本分摊协议之日起30日内,向主管税务机关报送成本分摊协议副本,并在年度企业所得税纳税申报时,附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》
C.税务机关应当加强成本分摊协议的后续管理,对不符合独立交易原则和成本与收益相匹配原则的成本分摊协议,实施特别纳税调查调整
D.企业可采取预约定价安排的方式达成成本分摊协议
E.企业与其关联方签署成本分摊协议,未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料,其自行分摊的成本不得税前扣除
第3题
A.甲企业,成立已满2年,且每年准备本地文档
B.乙企业,成立已满4年,以前年度关联交易金额未达到同期资料准备条件,但因功能单一出现亏损准备本地文档
C.丙企业,成立已满5年,且每年准备主体文档
D.丁企业,成立已满10年,最近3年每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上但未达到本地文档门槛,但企业因执行成本分摊协议已准备特殊事项文档
第5题
A.退出协议时,该无形资产应按资产处置的税务规定处理
B.协议终止时,盈余关联方对已有协议成果作出合理分配
C.按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除
D.涉及补偿调整的,应调整成本发生年度的应纳税所得额
第7题
A.241.5
B.247.5
C.250
D.255
E.312.5
第8题
A.审核评估;调查调整
B.后续管理;查补税款
C.档案管理;协商谈判
D.调查调整;备案管理
第9题
A.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产需另支付特许权使用费
B.涉及劳务的成本分摊协议一般适用于集团采购和集团营销策划
C.企业应自与关联方签订(变更)成本分摊协议之日起60日内,向主管税务机关报送成本分摊协议副本
D.企业按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税后扣除
第10题
A.支付给关联方的关联债权性投资担保费或者抵押费
B.特别纳税调整重新定性的利息
C.融资租赁的融资成本
D.关联债权性投资有关的金融衍生工具或者协议的名义利息
E.取得的关联债权性投资产生的汇兑损益
第11题
A.协议内容符合一般商务条款
B.协议期限一般不得超过五年
C.每类关联交易订立全年最高交易上限
D.每类交易需要独立董事和审计师按年度进行审阅