题目内容
(请给出正确答案)
[多选题]
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为16%,退税税率为13%。2018年10月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元、进项税额32万元。当月耗用进料加工保税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款116万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。计算该企业当期的免抵税额和留抵税额分别为()
A.0
B.6
C.3
D.13
E.19
答案
AB
解析:(1)“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=200×(16%-13%)-100×(16%-13%)=100×(16%-13%)=3(万元)(2)当期应纳税额=100×16%-(32-3)-6=16-29-6=-19(万元)(3)出口货物免抵退税额=200×13%-100×13%=100×13%=13(万元)(4)应退税额=13(万元)当期免抵税额=0(万元)留抵结转下期继续抵扣税额为6(19-13)万元