公司按年度对交易监测标准进行评估,并根据评估结果进行完善。在推出新产品或新业务之前,公司应当完成相关交易监测标准的评估、完善和上线运行工作。如发生突发情况或者应当关注的情况的,公司应在发生变化之日起3个月内,完成相关交易监测标准的评估、完善和上线运行工作()
是
是
第3题
A、金融机构无需对本机构建立的交易监测标准有效性负责
B、如发生突发情况或者应当关注的情况的,金融机构应当及时评估和完善交易监测标准
C、金融机构应当定期对交易监测标准进行评估,并根据评估结果完善交易监测标准
D、交易监测标准包括并不限于客户的身份、行为、交易的资金来源、金额、频率、流向、性质等存在异常的情形
第4题
A.金融机构应当定期对交易监测标准进行评估,并根据评估结果完善交易监测标准。如发生突发情况或者应当关注的情况的,金融机构应当及时评估和完善交易监测标准
B.金融机构应当对通过交易监测标准筛选出的交易进行人工分析、识别,并记录分析过程,不作为可疑交易报告的,应当记录分析排除的合理理由,确认为可疑交易的,应当在可疑交易报告理由中完整记录对客户身份特征、交易特征或行为特征的分析过程
C.金融机构应当在按本机构可疑交易报告内部操作规程确认为可疑交易后,及时以电子方式提交可疑交易报告,最迟不超过3个工作日
D.恐怖活动组织及恐怖活动人员名单调整的,金融机构应当立即开展回溯性调查
第5题
A.协议内容符合一般商务条款
B.协议期限一般不得超过五年
C.每类关联交易订立全年最高交易上限
D.每类交易需要独立董事和审计师按年度进行审阅
第6题
A.在评估存货内部控制的有效性后,对存货进行适当抽查,并测试期末至抽查日发生的存货交易
B.在评估存货内部控制的有效性后,提请J公司另择日期重新盘点,并测试期末至重新盘点日发生的存货交易
C.由于存货内部控制存在重大缺陷,提请J公司另择日期重新盘点,并进行适当抽查。
D.由于存货内部控制存在重大缺陷,直接确认为审计范围受到限制
第7题
A.在评估存货内部控制的有效性后,对存货进行适当抽查,并测试期末至抽查日发生的存货交易
B.在评估存货内部控制的有效性后,提请被审计单位另择日期重新盘点,并测试期末至重新盘点日发生的存货交易
C.由于存货内部控制存在重大缺陷,提请被审计单位另择日期重新盘点,并进行适当抽盘
D.由于存货内部控制存在最大缺陷,直接确认为审计范围受到限制
第8题
A.批准公司合规管理部门的设置及其职能
B.董事会审议批准公司年度合规报告,对年度合规报告中反映出的问题,采取措施解决
C.根据董事长的提名,由总经理决定合规负责人的聘任、解聘及薪酬事项
D.董事会审议批准合规政策,监督合规政策的实施,并对合规情况进行年度评估
第9题
A.公司银行部/小企业金融部
B.授信管理部
C.风险管理部
第11题
业务类型
区别 \ 合理保证的鉴证业务
(财务报表审计) 有限保证的鉴证业务
(财务报表审阅) 鉴证业务目标 证据收集程序 所需证据数量 鉴证业务风险
(2)简述鉴证业务标准的类型以及每个标准的具体表现形式,并具体列举下表所列的各
类业务的标准。 业务类型 具体标准 上市公司财务报表审计 有限责任公司设立验资业务 国有企业内部控制审核 A公司与B银行签订的借款合同遵循情况审计
2.下表列示了交易性金融资产项目、存货项目和采购交易的若干具体审计目标及可能实施的主要审计程序。请针对每一审计目标,在相应的审计项目内选出能够实现该审计目标的一项最佳实质性程序,将其相应的编号列在题后表格内,每一项审计程序最多只能被选择一次。
审计项目 审计目标 实质性程序 交易性金融资产 (1)交易性金融资产的存在
(2)交易性金融资产计价的准确性
(3)在资产负债表日,交易性金融资产项目的分类恰当 A.检查交易性金融资产与其他金融资产分类恰当,并已进行正确的会计处理
B.抽查交易性金融资产交易记录原始凭证,证实有关凭证是否已预先编号
C.确定交易性金融资产价格的任何波动已进行恰当的会计处理
D.函证资产负债表日被托管的所有有价证券
E.确定负责转让有价证券的职员没有接触现金、银行存款记录
F.将交易性金融资产项目各明细账期初余额与上年度审计工作
底稿核对 审计项目 审计目标 实质性程序 存货 (4)公司对存货均拥有所有权
(5)记录的存货数量包括了公司所有的在库存货
(6)存货成本计算准确
(7)已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值 A.检查现行销售价目表
B.审阅财务报表
C.在监盘存货时,选择一定样本,确定其是否包括在盘点表内
D.检查购货合同和发票
E.在监盘存货时,选择盘点表内一定样本量的存货记录,确定存货是否在库
F.测试直接人工费用的合理性 采购交易 (8)所记录的采购交易已发生,且与被审计单位有关
(9)采购交易已记录于恰当的账户
(10)采购交易已记录于正确的会计期间 A.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性
B.追查存货的采购至存货永续盘存记录
C.根据购货发票反映的内容,比较会计科目表上的分类
D.从购货发票追查至采购明细账
E.从验收单追查至采购明细账
F.将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较
3.A和B注册
4.ABC会计师事务所承接了w公司2008年度财务报表审计业务,并委派C注册会计师任项目负责人。在对W公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时,请代C注册会计师做出正确的专业判断。要求:(1)列示C注册会计师针对W公司存在重大舞弊风险应实施的追加程序。(2)若W公司舞弊涉及管理,C注册会计师针对W公司管理层凌驾于控制之上的风险应实施的审计程序。