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题目内容
（请给出正确答案）
A.应纳税暂时性差异一定确认为递延所得税负债
B.可抵扣暂时性差异一定减少本期应纳税所得额
C.本期发生的可抵扣暂时性差异一般会增加本期应纳税所得额
D.递延所得税资产一定会影响当期所得税费用
答案
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第1题
A.税会差异中的永久性差异是不会再进行调整的，所以其不存在税收递延的问题
B.若会计利润小于应税所得，就会出现预付税金，产生税收损失
C.递延所得税的产生就是由于会计上的会计利润和税法概念上的应税所得两者间的差异造成的
D.只有当时间性差异造成的会计利润大于应税所得时，才会出现递延所得税负债，即纳税期的递延，对纳税人有益
第2题
A.非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，计入“固定资产清理””科目
B.企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”
C.企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算
D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配-未分配利润”科目进行核算
E.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目
第3题
A.采用资产负债表债务法核算所得税，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算
B.资产负债表债务法下，应以未来可能取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产
C.资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率(无预期税率)的乘积
D.资产负债表债务法下坏账准备的计提额会产生可抵扣暂时性差异
第4题
A.企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
B.本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用
C.企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
D.资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
第5题
A.会计政策变更调账时，资产负债表的科目正常写，利润表科目通过“以前年度损益调整”核算，一般不涉及应交所得税的调整，但可能涉及递延所得税的调整
B.会计政策变更调整报表时，资产负债表调变化年度的年初数，利润表调变化年度的上年数
C.前期重大差错更正调账时，资产负债表的科目正常写，利润表科目先换成“以前年度损益调整”，再转入“利润分配——未分配利润”
D.前期重大差错(非日后期间发现的)更正调表时，资产负债表调当年的年初数，利润表调上年数
第6题
A.甲公司2×22年度所得税费用为325万元
B.甲公司2×22年度应交所得税为500万元
C.因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用
D.因固定资产折旧转回递延所得税负债会减少所得税费用
第8题
A.A公司2008年应确认的应交所得税为2 500万元，应确认的递延所得税负债为75万元
B.A公司2008年应确认的应交所得税为2 575万元，应确认的递延所得税资产为75万元
C.A公司2008年应确认的所得税费用为2 425万元
D.A公司2008年应确认的所得税费用为2 500万元
第9题
A.按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础
B.按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值
C.比较资产的账面价值和计税基础，确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异
D.根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产
第10题
A.2×12年初应确认递延所得税负债50万元
B.2×12年初应确认递延所得税资产50万元
C.2×12年末应转回递延所得税负债5万元
D.2×12年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元
第11题
A.借：固定资产 140400贷：资本公积 140400
B.借：固定资产 140400贷：递延所得税负债 46332资本公积 94068
C.借：固定资产 140400贷：递延所得税负债 46332营业外收入 94068
D.借：固定资产 94068递延所得税资产 46332贷：营业外收入 140400
