纳税人在疫情防控期间已开具增值税专用发票的，不得作废、冲红，不得重新开具免税发票（）

答案

是

发布时间：2023-02-14

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第1题

纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，按规定应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后多长时间内完成开具（）

A.15天

B.一个月

C.一个季度

D.3天

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第2题

适用免税政策一般纳税人，3月总不含税收入20万，其中开具普票收入5万，申报时，涉及填写的表格及栏次有哪些（）

A．增值税纳税申报表附列资料（表一），在【服务、不动产和无形资产】第19栏对应的【开具其他发票】的【销售额】栏次自动获取当月开具免税发票的收入B．将当月不开具发票收入填写在C．《增值税减免税申报明细表》免税项目，选择免税性质代码及名称：选择0001120604XSA031901113疫情防控期间提供生活服务取得的收入减免增值税D．《增值税减免税申报明细表》减税项目减税性质代码及名称选择0001011608SXA031901121对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税

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第3题

辉腾公司为生产型出口企业（非先进制造业及疫情防控列名企业），增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级，2019年3月期末留抵税额为25万元。2019年4月至8月取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书抵扣进项65万元；8月份出口免抵退税零申报，无其他月份待核准免抵退税应退税额，当月期末留抵税额为90万元。已知该企业36个月无增值税违法行为、未享受即征即退等优惠政策，生产销售货物征税率、出口退税率均为13%，2019年9月发生以下业务：（1）9月3日，从小规模纳税人购进农产品取得的3%增值税专用发票注明购进金额200万元，货款已付讫（假设当期全部耗用，用于生产税率13%的产（2）9月15日，公司购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明价款400万元、增值税52万元，货款已付讫。（3）9月20日，公司销售主打产品给深圳A公司，开具增值税专用发票，载明销售收入60万元、增值税7.8万元。（4）9月24日，公司出口美国DEWI公司一批货物，出口离岸价15万美元，当日美元对人民币汇率中间价为6.9。公司出口货物单证、收汇齐全，于10月3日申请出口免抵退税，5日完成增值税申报，10日核准退税，15日前公司提出增量留抵退税申请。根据以上资料，回答以下问题：（1）辉腾公司如果申请退还增量留抵税额，除满足自2019年4月税款所属期起，连续六个月增量留抵税额均大于零的条件外，还必须同时符合以下条件（）。

A.最后一个月较上月增量留抵退税大于50万元

B.企业纳税信用等级在为A级或者B级

C.申请退税前36个月未发生增值税违法行为的

D.申请退税前36个月未被税务机关处罚两次及以上的

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第4题

纳税人发生符合财政部、税务总局公告2020第8号、9号公告规定的免征增值税行为，在疫情防控期间已

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第5题

下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是（）。 A.增值税专用发票是指专门用于结算销售

下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是（）。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售贷物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票“