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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某企业委托甲进行研发活动发生费用10万元，该企业可加计扣除的研发费用为（）万元

A.7

B.7.5

C.8

D.8

答案

C、8

发布时间：2023-03-07

更多“某企业委托甲进行研发活动发生费用10万元，该企业可加计扣除的研发费用为（）万元”相关的问题

第1题

甲公司（非制造业企业）2021年委托境内乙公司（非关联方）进行研发。经与乙公司结算后，委托研发费用为：研发人员人工费30万元，研发耗用材料费100万元，研发用设备折旧费10万元，与研发活动直接相关的其他费用10万元。已经取得乙公司开具的相关合法凭证。则甲公司当年税前加计扣除的研发费用为（）万元。

A.150

B.72

C.112.5

D.90

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第2题

某企业2019年利润总额为200万元，当年发生研发活动的研发费用支出为20万元，税法规定的研发费用可实行75%加计扣除政策。则该企业2019年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（)万元。

A.10

B.20

C.35

D.40

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第3题

某科技企业拟申请享受研发费用加计扣除政策。该企业发生的下列研发相关的费用中，允许全额进行加计扣除的有（）。

A.失败的研发活动所发生的研发费用

B.研发活动直接形成产品对外出售的，研发费用中对应的材料费用

C.外聘研发人员的劳务费

D.委托境外机构的研究开发费用

E.受托进行研发所发生的研发费用

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第4题

企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的（）计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用（）的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

A.80%；三分之二

B.80%；三分之一

C.75%；三分之二

D.75%；三分之一

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第5题

甲公司2014年12月1日，开始研发一项新技术，当月共发生研发支出1000万元。其中研究阶段支出200万元，开发阶段符合资本化条件的金额为200万元，费用化的金额为600万元。月底，研发活动尚未完成。该企业2014年12月应计入当期利润总额的金额为()万元。

A.400

B.600

C.200

D.800

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第6题

甲公司2014年2月开始研制一项新技术，2015年5月初研发成功，企业申请了专利技术。该项技术在研究阶段发生相关费用18万元；开发阶段发生工资费用25万元，材料费用55万元，发生的其他相关费用5万元（假定开发阶段的支出均可资本化）；申请专利时发生注册费等相关费用10万元。企业该项专利权的入账价值为（）万元。

A.30

B.75

C.95

D.108

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第7题

甲公司2018年12月1日，开始研发一项新技术，当月共发生研发支出1000万元。其中研究阶段支出200万元，开发阶段符合资本化条件的金额为200万元，费用化的金额为600万元。月底，研发活动尚未完成。假设不考虑其他因素，该企业2018年12月应计入当期利润总额的金额为()万元。

A.400

B.600

C.200

D.800

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第8题

甲公司使用的企业所得税税率为25%，预计以后期间不会变化，对所得税采用资产负债表债务法核算，2022年初递延所得税资产、递延所得税负债余额均为零。甲公司2022年度实现销售收入8000万元，利润总额2000万元，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2022年度，涉及企业所得税的相关交易或事项如下：

（1）11月30日，甲公司以银行存款400万元购入某上市公司股票，另支付相关税费10万元，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。12月31日，该金融资产的公允价值为430万元。

（2）12月31日，甲公司将一项账面原值为800万元的自用办公大楼转为投资性房地产对外出租，已计提折旧200万元。转为投资性房地产后，采用公允价值模式进行后续计量，当期的公允价值为1200万元。甲公司对该固定资产的折旧政策与税法相同，之前未计提过减值准备。

（3）按照销售合同约定，甲公司承诺对其销售的产品提供1年免费售后服务。甲公司2022年因销售商品预计在售后服务期间发生的费用为400万元，已计入当期损益。甲公司2022年没有发生售后服务支出。

（4）2022年12月31日，对一项账面价值为600万元的固定资产进行减值测试，确定其未来现金流量的现值为540万元，公允价值为570万元，预计发生的处置费用10万元。甲公司对该固定资产的折旧政策与税法相同，之前未计提过减值准备。

（5）2022年度取得国债利息收入200万元，因环境污染被环保部门罚款100万元。全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元，全部计入当期损益，享受研发费用加计扣除100%的优惠政策。

（6）全年实际发生广告费1500万元，全部以银行存款支付。根据税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。国债利息收入免税，行政罚款支出不得税前扣除。企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。

根据上述资料，回答下列问题：

1）根据事项（1），甲公司累计应确认的其他综合收益是（）万元。

A.30

B.20

C.22.5

D.15

2）2022年度，甲公司应交所得税是（）万元。

A.460

B.310

C.510

D.465

3）2022年12月31日，甲公司“递延所得税资产”科目余额为（）万元。

A.190

B.185

C.110

D.85

4）2022年12月31日，甲公司“递延所得税负债”科目余额为（）万元。

A.50

B.150

C.155

D.0

5）2022年度，甲公司应确认的所得税费用为（）万元。

A.275

B.280

C.430

D.435

6）甲公司2022年度资产负债表中，所有者权益总额净增加（）万元。

A.1725

B.1730

C.2035

D.2190

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第9题

居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：（1)为了推广新型洗涤剂，公

居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：

甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理？

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第10题

下列关于研发支出加计扣除的有关规定中，表述正确的有（）。

A.委托外部机构开展研发活动的，按照研发支出的80%作为加计扣除基数

B.企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除

C.作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用可以作为加计扣除的基数

D.企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用

E.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，自2022年1月1日起加计扣除比例为100%

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第11题

企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除;加计扣除时按照研发活动发