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[主观题]
计提本月应交的教育费附加时应借记“其他应交款”账户，贷记“应交税金”账户。（)
计提本月应交的教育费附加时应借记“其他应交款”账户，贷记“应交税金”账户。()
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计提本月应交的教育费附加时应借记“其他应交款”账户，贷记“应交税金”账户。()
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第1题
计提教育费附加时，应借记()账户，贷记“其他应交款”账户
A．“销售费用”
B“主营业务税金及附加”
C．“应交税费”
D．“应交教育费附加”
第5题
A、借：营业税金及附加 1 580
贷：应交税费——应交城建税 1 580
B、借：营业税金及附加 1 580
贷：其他应交款——教育费附加 1 580
C、借：营业税金及附加 1 580
贷：应交税费——应交城建税 1 106
其他应交款——教育费附加 474
D、借：营业税金及附加 1 130
贷：应交税费——应交城建税 791
其他应交款——教育费附加 339
第6题
存款”等科目。()
第7题
(1)6月5日向A公司销售应税消费品一批100000件，单价10元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣，同时支付运费10000元(不考虑运费的增值税影响)。该批商品的实际成本是500000元，商品已经发出，货款尚未收到。
(2)6月8日，在购买材料业务中，根据对方规定的现金折扣条件提前付款，获得对方给予的现金折扣5000元。
(3)6月10日为拓展市场发生业务招待费50000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元，以银行存款支付。
(4)6月30日将自产产品发放给销售人员，该批产品的实际成本为30000元，市价为50000元。
(5)6月30日，分配本月材料费用，基本生产车间领用材料700000元，辅助生产车间领用材料300000元，车间管理部门领用材料43000元，企业行政管理部门领用材料7000元。
(6)计提本月应负担的日常经营活动中的城市维护建设税5100元，教育费附加1700元。
(7)结转本月随同产品出售但不单独计价的包装物成本4000元。
假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1)根据资料(1)和资料(2)，下列各项中，会计处理结果正确的是()。
A.6月5日，甲公司应确认的销售商品收入是1000000元
B.6月5日，甲公司应确认的销售商品收入是910000元
C.6月5日，甲公司应收账款的入账价值是1044000元
D.6月8日，甲公司应冲减财务费用5000元
(2)根据资料(3)和资料(4)，下列会计处理正确的是()。
A.6月10日的会计处理为：
借：销售费用50000
贷：银行存款50000
B.6月10日的会计处理为：
借：管理费用50000
应交税费——应交增值税(进项税额)3000
贷：银行存款53000
C.6月30日，应确认销售费用38000元
D.6月30日，应确认主营业务收入50000元
(3)根据资料(5)和资料(6)，下列会计处理正确的是()。
A.资料(5)的会计分录：
借：基本生产成本700000
辅助生产成本300000
制造费用43000
管理费用7000
贷：原材料1050000
B.资料(5)的会计分录：
借：基本生产成本700000
辅助生产成本300000
管理费用50000
贷：原材料1050000
C.资料(6)的会计分录：
借：税金及附加6800
贷：应交税费——应交城市维护建设税5100
——应交教育费附加1700
D.资料(6)的会计分录：
借：营业外支出6800
贷：应交税费——应交城市维护建设税5100
——应交教育费附加1700
(4)根据上述资料，甲公司2019年6月利润表中“营业利润”的金额是()万元。
A.102500
B.199200
C.165500
D.155500
(5)甲公司2019年6月的期间费用是()万元。
A.124000
B.134500
C.114500
D.167500
第8题
计算本月应交纳的城市维护建设税和教育费附加，涉及的会计科目是（）。
A、主营业务成本
B、营业务税金及附加
C、应交税费
D、其他应交款
第9题
(1)5日，结算上月应付职工薪酬33万元，其他代扣代交的职工个人所得税1.5万元，代扣为职工垫付的房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。
(2)31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。
(3)31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。
(4)31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
(1)根据期初资料和资料(1)，下列各项中，加Q402704852获取后续修正版真题答案解析，企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是()
A.代扣个人所得税时：
借：其他应付款1.5
贷：应交税费——应交个人所得税 1.5
B.代扣为职工垫付的房租时：
借：应付职工薪酬0.5
贷：其他应收款 0.5
C.代扣为职工垫付的房租时：
借：应付职工薪酬0.5
贷：应收账款 0.5
D.代扣个人所得税时：
借：应付职工薪酬1.5
贷：应交税费——应交个人所得税 1.5
(2)根据资料(2)，下列各项中，企业发放非货币性福利会计处理结果正确的是()
A.发放非货币性福利时确认收入，贷记“主营业务收入”科目50万元
B.确认非货币性福利时，借记“生产成本”科目58.5万元
C.发放非货币性福利时，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目50万元
(3)根据资料(3)，下列各项中，企业分配工资的相关会计处理结果正确的是()
A.全部人员工资，贷记“应付职工薪酬”科目30万元
B.车间生产人员工资，借记“生产成本”科目14万元
C.车间管理人员和企业行政管理人员工资，借记“管理费用”科目7万元
D.专设销售机构人员工资，借记“销售费用”科目9万元
(4)根据资料(1)至(4)，下列各项中，关于职工薪酬的表述正确的是()
A.计提的基本养老保险费属于短期薪酬
B.为职工垫付的房租不属于职工薪酬
C.计提的基本医疗保险费属于短期薪酬
D.计提的住房公积金属于其他长期职工福利
(5)根据期初资料和资料(1)至(4)，下列各项中，甲企业2016年12月31日资产负债表中“应付职工薪酬”项目的期末余额是()万元
A.56.55
B.96.55
C.115.05
D.106.55
第10题
资料：维新化妆品厂是一家综合性的股份制企业，系增值税一般纳税人2006年5月份税务师事务所对该企业4月份的纳税资料进行审查，获得如下资料：（该企业已纳入增值税防伪税控系统管理，取得的增值税进项发票均已按规定认定）。
1、外购一批生产用工具器具，增值税专用发票注明的金额为20000元，增值税3400元，运输发票注明的运费为300元，装卸费为100元，货物已验收入库，款项通过银行转账，企业会计处理为：
借：低值易耗品 20379
应交税金－应交增值税（进项税额） 3421
贷：银行存款 23800
审核人员发现，上述货物在运输途中，有1/3货物在运输过程中被盗，责任原因待查，企业未作相关会计处理。
2、从废旧物资回收公司购入一批旧包装盒，取得了上面盖有税务机关监制的普通发票，注明的金额7800元，货物已验收入库，款项通过银行支付，企业会计处理为：
借：包装物 7800
贷：银行存款 7800
3、将新开发的产品送往某广告公司作样品，其中：护肤护发品（本月新开发）10箱，账面成本计15000元，化妆品（本月新开发）10箱，账面成本计40000元，企业会计处理为：
借：产品销售费用 55000
贷：产成品 55000
4、销售一辆旧轿车，售价为20800元，（原价80000元）企业会计处理为：
借：应收账款 20800
贷：固定资产清理 20400
应交税金－未交增值税 400
应交增值税=20800÷（1+4%）×4%×50%=400元
5、将化妆品和护肤品组成套装销售，销售170000元，其中化妆品销售额占20%，护肤护发品销售额占80%。企业计提消费税的会计处理为： www.examda.com
借：主营业务税金及附加 33320
贷：应交税金－应交消费税 33320
消费税＝170000×20%×30%+170000×80%×8%＝33320
6、化妆品生产车间，将一批残次化妆品直接对外销售，取得销售款共计11700元，企业会计处理为：
借：现金 11700
贷：生产成本 11700
7、本公司设立一非独立核算的对外营业餐厅，接待公司销售部门客人消费餐费成本为4000元，企业会计处理为：
借：产品销售费用 4000
贷：其他业务成本 4000
经查该餐费的销售价为7500元。
8、没收逾期护肤护发品包装物押金11700元，企业账务处理为：
借：其他应收款 11700
贷：其他业务收入 11700
其他情况说明： （1）本月应纳的各种税均已申报和缴纳完毕，增值税无留抵； （2）增值税税率17%，化妆品消费税税率30%，护肤护发品消费税税率8%，服务业营业税税率5%，城建税税率7%，教育费附加征收率3%，假定国家税务总局核定的化妆品和护肤护发品的成本利润率均为5%，错缴的城建税和教育费附加不退还； （3）题中未涉及事项，视为无纳税问题。
