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[单选题]

中国A银行（适用25%的企业所得税税率）为甲国某企业提供贷款300万元，合同约定的利率为5%。2020年A银行收到甲国企业就应付利息15万元扣除已在甲国扣缴的预提所得税1.5万元（预提所得税税率为10%）后的13.5万元税后利息，该笔境外贷款的融资成本为本金的4%，则该境外利息收入用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额是（）万元。

A.1.5

B.3

C.13.5

D.15

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发布时间：2023-01-18

更多“中国A银行（适用25%的企业所得税税率）为甲国某企业提供贷款300万元，合同约定的利率为5%。2020年A银行收到甲国企业就应付利息15万元扣除已在甲国扣缴的预提所得税1.5万元（预提所得税税率为10…”相关的问题

第1题

根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的适用，说法正确的有（）

A.居民企业适用的基本税率为25%

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境内、境外所得，适用税率为25%

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其在境内所设机构、场所没有实际联系，仅就来源于中国境内所得，适用税率25%

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得的来源于中国境内的所得，适用税率为20%

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第2题

我国一居民企业（适用25%的企业所得税税率）在A国设有一个分公司，该企业在中国境内取得应税所得250万元，设在A国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向A国缴纳所得税24万元。该居民企业应缴纳的所得税额为（）。

A.53.5万元

B.62.5万元

C.71.5万元

D.77.5万元

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第3题

中国A银行向甲国某企业贷出500万元，合同约定的利率为5%。2021年A银行收到甲国企业就应付利息25万元扣除已在甲国扣缴的预提所得税2.5万元（预提所得税税率为10%）后的22.5万元税后利息。A银行应纳税所得总额为1000万元，已在应纳税所得额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%。根据上述资料，回答下列问题：（1）A银行的境外利息收入总额是（）万元。

A.20

B.22.5

C.25

D.27.5

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第4题

高新技术企业适用的所得税优惠税率为（)。

A.25%

B.20%

C.10%

D.15%

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第5题

2020年居民企业A企业（适用25%的企业所得税税率）境内应纳税所得额100万元，境外分支机构亏损65万元，境外分支机构适用的税率为20%。则当年A企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.8.75

B.12

C.21.75

D.25

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第6题

企业所得税2013年应纳税所得额2万元，则当年该企业适用税率()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

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第7题

某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异60万元，期初暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（)

A.60万元

B.65万元

C.66万元

D.92万元

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第8题

某公司企业所得税税率为25%，本年度从联营企业分回税后利润40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%，从联营企业分回的税后利润应补企业所得税为()

A.10万元

B.26.6万元

C.4万元

D.6.8万元

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第9题

某产品预计单位售价12元，单位变动成本8元，固定成本总额120万元，适用的企业所得税税率为25%。要实现750万元的净利润，企业完成的销售量至少应为（)万件。

105

157.5

217.5

280

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第10题

（三）广泰公司2008年1-12月共预缴企业所得税680万元。根据所得税汇算清缴结果，有关资料如下：主营业

务收入8500万元，主营业务成本4300万元，营业费用760万元，管理费用645万元，其他业务收入35万元，其他业务支出23万元，营业外收入115万元，营业外支出78万元，实际发生坏账损失24万元，取得扩大内需财政拨款56万元，取得租金收入20万元，银行利息支出52万元。假设各扣除项目的支出均符合税法规定的扣除标准，该公司适用企业所得税税率为25%。

要求：根据上述资料，回答9-11题：

9. 下列说法中正确的有__

A.企业所得税实行分月或分季预缴，年终汇算清缴

B.企业所得税也可实行年终一次缴清的办法

C.财政拨款56万元为不征税收入

D.租金收入20万元不必计算缴纳企业所得税

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第11题

甲居民企业为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率。2020年实现年度会计利润150万元。假设不考虑其他纳税调整事项，甲企业2020年应缴纳企业所得税（)。

A.150×20%=30(万元)

B.150×50%×20%=15(万元)

C.100×50%×20%+(150-100)×25%×20%=12.5(万元)