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（请给出正确答案）
答案
更多“注册会计师在对ABC公司2006年12月31日财务报表进行审计时注意到，该公司用剩余现金购置”相关的问题
第1题
北京东方会计师事务所注册会计师王豪、李民在对ABC股份有限责任公司(上市公司)1997年度会计报表进行审计的过程中，获取的该公司1997年12月31日的相关会计记录资料如下 (计量单位：万元)：
要求：请根据上述资料回答下列问题，并将答案填入答题卷的表格内。
(1) 上述项目中适用函证程序的有哪些？
(2) 接受函证的对象有哪些？
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(3)函证的主要内容是什么？
(4)可以选用的函证方式是什么？
第2题
A.甲事务所的注册会计师Y接受ABC公司的委托代理记账和催收债款的工作
B.乙事务所在对XYZ公司的某特殊存货监盘过程中，由于没有这方面的经验，雇佣甲事务所Y注册会计师参与监盘。
C.丙事务所注册会计师老K在会计硕士专业学位（MPAcc）班的学习，丙事务所认为其专业课程学习的时间可以折算后续教育的学时
D.丁事务所注册会计师的名单中虽有注册会计师M，但M注册会计师从未执行过业务
第3题
A注册会计师将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：
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要求：针对上述各种异常情况，A注册会计师应分别实施哪些重要的审计程序？
第4题
A.甲注册会计师2006年1月进入会计师事务所前在ABC公司担任总会计师
B.乙注册会计师的妻弟持有ABC公司2000股股票
C.丙注册会计师的姐姐在ABC公司担任出纳
D.丁注册会计师的中学同学现任ABC公司的会计
第5题
第6题
（1）李民对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任。
（2）李民对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任。
在导致该公司年度会计报表失实的错误与舞弊。（本题6分）
第7题
A.由于应收账款项目中有300万元的款项无法函证，也无法实施替代审计程序，注册会计师认为应收账款项目的金额无法确定，且金额重大
B.ABC公司2005年10月份发生火灾，损失严重。ABC公司估计的损失金额为200万元，但保险公司估计损失金额为190万元，双方无法协商一致
C.2006年2月起，ABC公司持有Z公司价值1000万元的股票市价下跌，虽然ABC公司做出了迅速反应，于下跌当天即予抛售，但仍然损失了300万元。如在外勤结束日2月20日抛售，损失的金额可能达到800万元
D.ABC公司于2005年10月起诉H公司违反了合作协议，要求其赔偿150万元，法院将于2006年5月宣布裁决结果
第8题
在对甲银行2012年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项
（1）A注册会计师担任甲银行2012年度财务报表审计项目合伙人。其于2012年10月按正常商业条件在甲银行开立账户，并购买10000元甲银行公开发行的三个月期非保本浮动收益型人民币理财产品。该理财产品主要投资于各类债券基金。
（2）B注册会计师曾担任甲银行2011年度财务报表审计项目经理，并签署该年度审计报告。B 注册会计师于2012年4月30日辞职，于2012年末加入甲银行下属某分行担任财务负责人。
（3）乙保险公司与甲银行均为丙公司的重要子公司。乙保险公司于2012年2月聘请xYz咨询公司为其提供与财务会计系统相关的内部审计服务，并由乙保险公司承担管理层职责。乙保险公司及丙公司不是ABC会计师事务所的审计客户。
（4）XYZ咨询公司的合伙人c的父亲持有甲银行少量股票。截至2012年12月31日，这些股票市值为6000元。合伙人c自2011年起为甲银行下属某分行提供企业所得税申报服务，但在服务过程中不承担管理层职责。
（5）甲银行持有上市公司丁公司3％的股份，对丁公司不具有重大影响。该投资对甲银行也不重大。甲银行2012年度审计项目经理D注册会计师于2012年11月购买500股丁公司股票。截至2012年12月31日，这些股票市值为3000元。
（6）甲银行于2012年初收购戊银行，为将两个银行的财务信息系统进行整合，聘请xYz咨询公司重新设计财务信息系统。
要求：
针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况，并简要说明理由。将答案直接填入答题区相应的表格内。
事项序号
是否存在违反职业道德
守则的情况（是／否）
’理由
（1）
（2）
（3）
（4）
（5）
（6）
第9题
（1）与存货相关的内部控制比较有效，加之存货单位价值不高，将存货认定层次重大错报风险评估为低水平。
（2）在对桶装果汁实施监盘程序时，采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法，确定存货的数量。
（3）甲公司对苹果的盘点计划是：20×8年12月31日盘点5个简易棚内苹果，20×9年1月5日盘点其他5个简易棚内苹果。根据甲公司的盘点计划，要求项目组成员在上述时间对苹果实施监盘程序。
要求：
（1）根据审计准则的要求，指出A注册会计师针对存货期初余额应当实施哪些审计程序。
（2）针对上述存货监盘计划第（1）项至第（3）项，逐项判断存货监盘计划是否存在缺陷。如果存在缺陷，简要提出改进建议。
第10题
要求：
指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
