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题目内容
（请给出正确答案）
A.确认应补缴税款后，应当借记“以前年度损溢调整”，贷记“应交税费—应交企业所得税”
B.缴纳税款后，应当借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“银行存款”
C.查补税款后，如果账务处理不贷记“应交税费—应交企业所得税”，缴纳税款后可能会造成以缴纳的查补税款抵顶当年应交企业所得税的问题
D.查补税款后，如果不做账务调整，不会影响当年的应交企业所得税额
答案
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第1题
(1)企业2005年有正式职工150人，实际列支工资、津贴、奖金160万元，并据此按规定的比例计提职工福利费、职工工会经费和职工教育经费(税务机关核定的计税工资标准为每人每月800元);
(2)企业长期借款账户中记载：年初向工行借款10万元，年利率10%;向其他企业借款20万元，年利率20%，上述借款均用于生产经营，利息支出均已列财务费用;
(3)全年销售收入5000万元，企业在管理费用中列支业务招待费25万元。
(4)8月份缴纳税收滞纳金10000元，10月份通过民政部门向灾区捐赠10000元，均在营业外支出中列支;
(5)企业投资收益中有国债利息收入20000元。
要求：
(1)扼要指出存在的问题;
(2)计算应补缴企业所得税额;
(3)作补提、补缴企业所得税的会计分录。
第2题
A.借：应交税费—未交增值税12000，贷：银行存款12000
B.借：以前年度损益调整12000，贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)12000
C.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)12000，贷：银行存款12000
D.借：以前年度损益调整12000，贷：银行存款12000
第3题
A.涉及利润分配调整的，直接在“利润分配—未分配利润”科目核算
B.涉及损益类的，通过“以前年度损益调整”科目核算
C.无论是否涉及损益和利润分配，都直接调整财务报表相关项目的年末数
D.不涉及损益和利润分配的，直接调整相关会计科目及报表相关项目
第4题
A.调整事项是对陈述年度资产负债表日已经存在的情况提供了进一步证据的事项
B.非调整事项是陈述年度资产负债表日及之前其状况不存在的事项
C.调整事项均应通过“以前年度损益调整〞科目进行账务措置
D.重要的非调整事项只需在陈述年度财政报表附注中披露’
第7题
A.1
B.5
C.10
D.20
